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p2-202201-039","fp2-202201-040","fp2-202109-031","fp2-202109-032","fp2-202109-033","fp2-202109-034","fp2-202109-035","fp2-202109-036","fp2-202109-037","fp2-202109-038","fp2-202109-039","fp2-202109-040","fp2-202105-031","fp2-202105-032","fp2-202105-033","fp2-202105-034","fp2-202105-035","fp2-202105-036","fp2-202105-037","fp2-202105-038","fp2-202105-039","fp2-202105-040","fp2-202101-031","fp2-202101-032","fp2-202101-033","fp2-202101-034","fp2-202101-035","fp2-202101-036","fp2-202101-037","fp2-202101-038","fp2-202101-039","fp2-202101-040","fp2-202009-031","fp2-202009-032","fp2-202009-033","fp2-202009-034","fp2-202009-035","fp2-202009-036","fp2-202009-037","fp2-202009-038","fp2-202009-039","fp2-202009-040","fp2-202001-031","fp2-202001-032","fp2-202001-033","fp2-202001-034","fp2-202001-035","fp2-202001-036","fp2-202001-037","fp2-202001-038","fp2-202001-039","fp2-202001-040","fp2-201909-031","fp2-201909-032","fp2-201909-033","fp2-201909-034","fp2-201909-035","fp2-201909-036","fp2-201909-037","fp2-201909-038","fp2-201909-039","fp2-201909-040","fp2-201905-031","fp2-201905-032","fp2-201905-033","fp2-201905-034","fp2-201905-035","fp2-201905-036","fp2-201905-037","fp2-201905-038","fp2-201905-039","fp2-201905-040","fp2-201901-031","fp2-201901-032","fp2-201901-033","fp2-201901-034","fp2-201901-035","fp2-201901-036","fp2-201901-037","fp2-201901-038","fp2-201901-039","fp2-201901-040","fp2-201809-031","fp2-201809-032","fp2-201809-033","fp2-201809-034","fp2-201809-035","fp2-201809-036","fp2-201809-037","fp2-201809-038","fp2-201809-039","fp2-201809-040","fp2-201805-031","fp2-201805-032","fp2-201805-033","fp2-201805-034","fp2-201805-035","fp2-201805-036","fp2-201805-037","fp2-201805-038","fp2-201805-039","fp2-201805-040","fp2-201801-031","fp2-201801-032","fp2-201801-033","fp2-201801-034","fp2-201801-035","fp2-201801-036","fp2-201801-037","fp2-201801-038","fp2-201801-039","fp2-201801-040","fp2-201709-031","fp2-201709-032","fp2-201709-033","fp2-201709-034","fp2-201709-035","fp2-201709-036","fp2-201709-037","fp2-201709-038","fp2-201709-039","fp2-201709-040","タックスプランニングの分野では、所得税を中心に、法人税、消費税、決算書の読み方までが出題されます。収録した各回を並べると論点の顔ぶれは安定しており、所得税法、法人税法、消費税法、租税特別措置法の基本的な仕組みを正確に区別できるかが問われています。\n\n所得税では、申告納税方式や居住者の課税所得の範囲、税率の構造といった基本的な仕組みに加えて、ある収入がどの所得に区分されるかを問う問題が毎回のように出題されています。損益通算の対象となる損失とならない損失の区別も繰り返し出題される論点で、不動産所得の損失のうち土地取得のための借入金の利子に相当する部分や、ゴルフ会員権の譲渡損失の扱いも問われています。\n\n所得控除では、医療費控除、配偶者控除、扶養控除の年齢区分、所得要件による適用制限などが問われます。住宅ローン控除は多くの回で出題されており、借入金の償還期間、床面積、入居時期、初年度の確定申告といった適用要件を押さえる必要があります。青色申告の承認申請の期限や特典、確定申告を要しない給与所得者の要件も繰り返し出題されています。\n\n法人税では、税金や罰科金、交際費、役員給与などが損金の額に算入されるかどうかを問う問題が毎回のように出題されます。会社と役員との間で資産の譲渡や金銭の貸付け、社宅の貸与、債務免除が行われた場合に、会社側の法人税と役員側の所得税でそれぞれどう扱われるかという論点もほぼ毎回登場します。消費税では、基準期間と納税義務の免除、簡易課税制度、非課税取引の区別が中心で、近年の回ではインボイス制度も問われています。\n\n学習は、所得の区分と損益通算から始め、所得控除と住宅ローン控除、法人税の損金算入と役員との取引、消費税の順に進めると、繰り返し出題される論点を順に固められます。なお、古い回の一部には後の法改正についての注記があり、解説は各問題の法令基準日の法令に基づいています。",[330,342,350,355,364,373,380,388,396,404,412,419,426,433,440,447,454,461,468,475,482,489,496,500,504,511,518,525,529,536,543,550,557,561,568,575,582,589,596,603,610,617,624,628,635,642,649,656,663,670,677,683,690,697,704,708,715,722,729,736,743,750,757,764,771,778,785,792,798,805,812,819,826,833,840,846,852,858,865,872,879,886,893,897,904,911,918,925,932,939,946,953,960,967,974,981,986,993,1000,1006,1013,1020,1024,1028,1035,1042,1049,1056,1060,1067,1074,1079,1083,1089,1096,1100,1104,1111,1118,1125,1132,1139,1146,1153,1157,1164,1170,1177,1181,1185,1192,1199,1206,1213,1220,1224,1231,1238,1242,1246,1252,1257,1261,1265,1270,1274,1278,1282,1286,1293,1300,1304,1311,1318,1322,1326,1333,1337,1341,1347,1354,1361,1365,1371,1378,1382,1389,1395,1399,1406,1412,1418,1422,1428,1432,1436,1440,1447,1451,1455,1462,1469,1476,1480,1487,1490,1494,1501,1505,1509,1516,1523,1527,1534,1538,1545,1549,1556,1563,1570,1577,1581,1585,1589,1596,1600,1604,1611,1615,1622,1629,1636,1640,1644,1648,1651,1658,1662,1666,1673,1680,1684,1691,1695,1702,1706,1713,1717,1724,1731,1738,1744,1751,1755,1759,1766,1770,1774,1778,1785],{"id":88,"session":45,"number":331,"ronten":332,"acceptedAnswers":333,"lawChange":335,"ichimon":336},31,"所得税の納税義務者、納税地、収入金額の計上時期、税率構造という所得税の基本的な仕組みを問う問題である。",[334],3,null,[337],{"option":338,"truth":339,"statement":340,"explanation":341},1,false,"所得税の納税義務者は、日本国籍を有する個人および日本国内に本社・本店を有する法人に限られる。","所得税の納税義務者は国籍ではなく住所・居所の有無等で区分され、居住者・非居住者のほか内国法人・外国法人も一定の所得について納税義務を負う。",{"id":89,"session":45,"number":343,"ronten":344,"acceptedAnswers":345,"lawChange":335,"ichimon":346},32,"所得税の各種所得のうち、退職所得・一時所得・不動産所得・譲渡所得の区分を問う問題である。",[334],[347],{"option":338,"truth":339,"statement":348,"explanation":349},"会社の役員が役員退職金を一時金として受け取ったことによる所得は、給与所得となる。","役員が退職に際して一時金で受け取る退職金は、退職を基因とする一時金として退職所得となり、給与所得ではない。",{"id":90,"session":45,"number":351,"ronten":352,"acceptedAnswers":353,"lawChange":335,"ichimon":354},33,"損益通算と、一時所得の総所得金額への算入方法を問う問題である。",[338],[],{"id":91,"session":45,"number":356,"ronten":357,"acceptedAnswers":358,"lawChange":335,"ichimon":359},34,"医療費控除の対象となる医療費の範囲、保険金による補填の扱い、控除の適用手続を問う問題である。",[338],[360],{"option":338,"truth":361,"statement":362,"explanation":363},true,"その年中に実際に支払った医療費が医療費控除の対象となり、未払いとなっている医療費は実際に支払われるまで医療費控除の対象とならない。","医療費控除の対象はその年中に支払った医療費であり、未払いの医療費は実際に支払った年の医療費控除の対象となる。",{"id":92,"session":45,"number":365,"ronten":366,"acceptedAnswers":367,"lawChange":335,"ichimon":369},35,"住宅ローン控除の償還期間要件、転勤後の再入居、初年度の確定申告、住民税からの控除を問う問題である。",[368],0,[370],{"option":338,"truth":339,"statement":371,"explanation":372},"住宅ローン控除の適用を受けている者が、住宅ローンの一部繰上げ返済を行い、借入金の返済期間が最初に返済した月から10年未満となった場合であっても、残りの控除期間について住宅ローン控除の適用を受けることができる。","控除対象の借入金は償還期間10年以上の割賦償還によるものに限られ、繰上げ返済で最初の返済月から10年未満となれば要件を欠き、残りの期間も控除を受けられない。",{"id":93,"session":45,"number":374,"ronten":375,"acceptedAnswers":376,"lawChange":378,"ichimon":379},36,"青色申告の承認申請・取りやめの期限と、承認のみなし規定を問う問題である。",[377],2,"content-changed",[],{"id":94,"session":45,"number":381,"ronten":382,"acceptedAnswers":383,"lawChange":335,"ichimon":384},37,"法人税の益金に関し、法人税の還付金・還付加算金、完全子法人株式等に係る配当、資産の販売等に係る収益の計上時期と計上額、資産の評価益の扱いを問う問題である。",[334],[385],{"option":338,"truth":361,"statement":386,"explanation":387},"法人が法人税の還付を受けた場合、還付加算金は益金の額に算入し、還付金は益金不算入となる。","法人税の還付金は益金不算入とされる一方、還付加算金は利息に相当するものとして益金の額に算入されるため、記述は正しい。",{"id":95,"session":45,"number":389,"ronten":390,"acceptedAnswers":391,"lawChange":335,"ichimon":392},38,"会社と役員との間で、無利息貸付・債務免除・資産の無償譲受・低額譲渡が行われた場合に、会社側の益金と役員側の所得がどう扱われるかを問う問題である。",[377],[393],{"option":338,"truth":361,"statement":394,"explanation":395},"会社が役員に無利息で金銭の貸付を行った場合、原則として、通常収受すべき利息に相当する金額が、その会社の所得金額の計算上、益金の額に算入される。","会社が役員に無利息で貸し付けた場合でも、原則として通常収受すべき利息相当額が受取利息として益金に算入され、同額が役員への経済的利益となる。",{"id":96,"session":45,"number":397,"ronten":398,"acceptedAnswers":399,"lawChange":335,"ichimon":400},39,"消費税の簡易課税制度について、仕入れに係る消費税額の計算方法、適用開始の時期、継続適用の義務、選択をやめる手続を問う問題である。",[368],[401],{"option":338,"truth":339,"statement":402,"explanation":403},"簡易課税制度の適用を受けた場合、仕入れに係る消費税額は、課税売上高に従業員数に応じて定められたみなし仕入率を乗じて計算する。","簡易課税制度のみなし仕入率は事業の種類ごとに定められ、売上げに係る消費税額に乗じて計算するものであり、従業員数に応じて定められるものではない。",{"id":97,"session":45,"number":405,"ronten":406,"acceptedAnswers":407,"lawChange":335,"ichimon":408},40,"キャッシュ・フロー計算書（間接法）の作成方法と、各取引が営業活動・投資活動・財務活動のどの区分に表示されるかを問う問題である。",[334],[409],{"option":338,"truth":361,"statement":410,"explanation":411},"営業活動によるキャッシュ・フローは、税引前当期純利益の金額に、キャッシュの変動を伴わない減価償却費や売上債権等の運転資金項目等を加算・減算して算出する。","間接法では税引前当期純利益に、支出を伴わない減価償却費を加算し、売上債権などの運転資金項目の増減を調整して営業活動によるキャッシュ・フローを求めるため正しい。",{"id":98,"session":38,"number":331,"ronten":413,"acceptedAnswers":414,"lawChange":335,"ichimon":415},"わが国の税制の基本的な仕組みとして、所得税の所得区分、税額の確定方式、直接税と間接税、国税と地方税の区別を問う問題である。",[338],[416],{"option":338,"truth":361,"statement":417,"explanation":418},"所得税では、課税対象となる所得を10種類に区分し、所得の種類ごとに定められた計算方法により所得の金額を計算する。","所得税では、所得を利子所得・配当所得・事業所得・給与所得など10種類に区分し、所得の種類ごとの計算方法で所得金額を求める。",{"id":99,"session":38,"number":343,"ronten":420,"acceptedAnswers":421,"lawChange":335,"ichimon":422},"所得税の各種所得のうち、配当所得・不動産所得・給与所得への区分と、所得金額調整控除の控除額を問う問題である。",[334],[423],{"option":338,"truth":339,"statement":424,"explanation":425},"個人事業主が事業資金で株式を購入し、その配当金を受け取ったことによる所得は、事業所得となる。","株式の配当金は、購入資金が事業資金であっても配当所得に区分され、事業所得にはならない。",{"id":100,"session":38,"number":351,"ronten":427,"acceptedAnswers":428,"lawChange":335,"ichimon":429},"所得税の損益通算の可否を問う問題である。",[334],[430],{"option":338,"truth":339,"statement":431,"explanation":432},"不動産所得の金額の計算上生じた損失の金額のうち、不動産所得を生ずべき業務の用に供する土地の取得に要した負債の利子に相当する部分の金額は、給与所得の金額と損益通算することができる。","不動産所得の損失のうち土地等を取得するために要した負債の利子に相当する部分は生じなかったものとみなされ、給与所得と損益通算できない。",{"id":101,"session":38,"number":356,"ronten":434,"acceptedAnswers":435,"lawChange":335,"ichimon":436},"特定扶養親族・老人扶養親族の年齢区分と、配偶者控除の所得要件および「配偶者」の範囲を問う問題である。",[334],[437],{"option":338,"truth":361,"statement":438,"explanation":439},"控除対象扶養親族のうち、その年の12月31日現在の年齢が19歳以上23歳未満の者は、特定扶養親族に該当する。","特定扶養親族は控除対象扶養親族のうち年齢19歳以上23歳未満の者であり、記述は定義どおりである。",{"id":102,"session":38,"number":365,"ronten":441,"acceptedAnswers":442,"lawChange":335,"ichimon":443},"所得税の配当控除について、適用対象となる配当所得の範囲と、控除額の計算の基礎となる配当所得の金額の求め方を問う問題である。",[368],[444],{"option":338,"truth":339,"statement":445,"explanation":446},"内国法人から支払を受ける非上場株式の配当に係る配当所得は、確定申告において総合課税を選択したとしても、配当控除の適用を受けることはできない。","非上場株式の配当も法人から受ける剰余金の配当として配当所得に当たり、総合課税で申告すれば配当控除の適用を受けられるので、受けられないとする記述は誤り。",{"id":103,"session":38,"number":374,"ronten":448,"acceptedAnswers":449,"lawChange":335,"ichimon":450},"給与所得者が確定申告を要しない場合（申告不要の要件）と、確定申告書の提出期間を問う問題である。",[368],[451],{"option":338,"truth":361,"statement":452,"explanation":453},"１カ所から給与として年額1,500万円の支払を受けた給与所得者は、確定申告を要しない。","給与収入1,500万円は2,000万円以下であり、１カ所から支払を受けて年末調整も済んでいるため、確定申告を要しない。",{"id":104,"session":38,"number":381,"ronten":455,"acceptedAnswers":456,"lawChange":335,"ichimon":457},"法人税の納税地、納税地の異動の届出、確定申告の期限、新設法人の青色申告承認申請の期限という、法人税の手続面の基本を問う問題である。",[338],[458],{"option":338,"truth":339,"statement":459,"explanation":460},"法人税の納税地は、原則として、その法人の代表者の住所地または居所地である。","法人税の納税地は、原則として法人の本店または主たる事務所の所在地であり、代表者の住所地や居所地ではない。",{"id":105,"session":38,"number":389,"ronten":462,"acceptedAnswers":463,"lawChange":335,"ichimon":464},"法人税における減価償却の基本ルールとして、損金経理要件、建物等の償却方法、少額の減価償却資産および一括償却資産の取扱いを問う問題である。",[338],[465],{"option":338,"truth":361,"statement":466,"explanation":467},"法人が減価償却費を損金の額に算入するにあたっては、確定した決算において償却費として損金経理することが要件とされている。","減価償却費は、確定した決算において償却費として損金経理した金額のうち償却限度額に達するまでの金額が損金算入されるため、損金経理が要件となる。",{"id":106,"session":38,"number":397,"ronten":469,"acceptedAnswers":470,"lawChange":335,"ichimon":471},"消費税の納税義務の判定に用いる基準期間・特定期間の意味と、確定申告書の提出期限を問う問題である。",[368],[472],{"option":338,"truth":339,"statement":473,"explanation":474},"消費税の課税期間に係る基準期間は、個人事業者についてはその年の前年である。","個人事業者の基準期間はその年の前々年であり、「前年」とする記述は誤りである。前年の一定期間は特定期間として別に用いられる。",{"id":107,"session":38,"number":405,"ronten":476,"acceptedAnswers":477,"lawChange":335,"ichimon":478},"損益計算書の段階利益（売上総利益・営業利益・経常利益）の求め方と、貸借対照表の資産・負債の区分を問う問題である。",[338],[479],{"option":338,"truth":361,"statement":480,"explanation":481},"損益計算書における売上総利益の額は、売上高の額から売上原価の額を差し引いた額である。","売上総利益（粗利）は、売上高から売上原価を差し引いて求めるものであり、記述のとおりである。",{"id":108,"session":15,"number":331,"ronten":483,"acceptedAnswers":484,"lawChange":335,"ichimon":485},"所得税の納税方式、所得の区分、収入金額の計上時期、居住者の課税所得の範囲という基本的な仕組みを問う問題である。",[334],[486],{"option":338,"truth":339,"statement":487,"explanation":488},"所得税では、納税者が申告した所得金額に基づき、納付すべき税額を税務署長が決定する賦課課税方式が採用されている。","所得税は納税者が自ら所得と税額を計算して申告・納付する申告納税方式であり、賦課課税方式ではない。",{"id":109,"session":15,"number":343,"ronten":490,"acceptedAnswers":491,"lawChange":335,"ichimon":492},"暗号資産取引、不動産の貸付け、不動産の売却、ふるさと納税の返礼品について、それぞれどの所得区分に該当するかを問う問題である。",[338],[493],{"option":338,"truth":361,"statement":494,"explanation":495},"暗号資産取引により生じた損益は、その暗号資産取引自体が事業と認められる場合等を除き、雑所得となる。","暗号資産取引により生じた損益は、その取引自体が事業と認められる場合等を除き、原則として雑所得に区分される。",{"id":110,"session":15,"number":351,"ronten":497,"acceptedAnswers":498,"lawChange":335,"ichimon":499},"所得税の損益通算の対象となる損失を問う問題である。",[338],[],{"id":111,"session":15,"number":356,"ronten":501,"acceptedAnswers":502,"lawChange":378,"ichimon":503},"配偶者控除の対象となる「控除対象配偶者」の要件を問う問題である。",[334],[],{"id":112,"session":15,"number":365,"ronten":505,"acceptedAnswers":506,"lawChange":335,"ichimon":507},"住宅借入金等特別控除（住宅ローン控除）の適用要件を横断的に問う問題である。",[338],[508],{"option":338,"truth":339,"statement":509,"explanation":510},"取得した住宅が認定住宅等以外の一般の中古住宅である場合、住宅ローン控除の控除額は住宅ローンの年末残高３,０００万円までにつき控除率０.７％で計算され、控除期間は最長で１３年となる。","一般の中古住宅の借入限度額は2,000万円、控除率は0.7％、控除期間は10年であり、3,000万円・13年とする点が誤りである。",{"id":113,"session":15,"number":374,"ronten":512,"acceptedAnswers":513,"lawChange":335,"ichimon":514},"所得税の申告手続のうち、青色申告の対象となる所得、年の中途で死亡した者の申告（準確定申告）の期限、給与所得者と公的年金等の受給者の確定申告不要制度の要件を問う問題である。",[338],[515],{"option":338,"truth":339,"statement":516,"explanation":517},"不動産所得、事業所得または雑所得を生ずべき業務を行う者は、納税地の所轄税務署長の承認を受けることにより青色申告書を提出することができる。","青色申告の承認を受けて青色申告書を提出できるのは不動産所得・事業所得・山林所得を生ずべき業務を行う居住者であり、雑所得を生ずべき業務は対象に含まれない。",{"id":114,"session":15,"number":381,"ronten":519,"acceptedAnswers":520,"lawChange":335,"ichimon":521},"法人税の所得の計算において、税金・罰科金・減価償却費が損金の額に算入されるかどうかを問う問題である。",[338],[522],{"option":338,"truth":361,"statement":523,"explanation":524},"法人が納付した法人税の本税の額は、損金の額に算入することができない。","法人が納付する法人税の本税の額は、所得の金額の計算上、損金の額に算入しないとされているため、記述は正しい。",{"id":115,"session":15,"number":389,"ronten":526,"acceptedAnswers":527,"lawChange":335,"ichimon":528},"インボイス制度のもとで、適格請求書発行事業者が交付する適格請求書にどのような事項を記載しなければならないかを問う問題である。",[338],[],{"id":116,"session":15,"number":397,"ronten":530,"acceptedAnswers":531,"lawChange":335,"ichimon":532},"会社と役員との間で行われる金銭の貸借、債務免除、社宅の貸与、資産の譲渡について、役員側の所得税と会社側の法人税の取扱いを問う問題である。",[368],[533],{"option":338,"truth":339,"statement":534,"explanation":535},"役員が会社に無利息で金銭の貸付けを行った場合、原則として、通常収受すべき利息に相当する金額が、その役員の雑所得の収入金額に算入される。","個人である役員が会社に無利息で貸し付けても、役員は利息を受け取っていないため、所得税では利息相当額を雑所得の収入金額に算入しない。",{"id":117,"session":15,"number":405,"ronten":537,"acceptedAnswers":538,"lawChange":335,"ichimon":539},"貸借対照表と損益計算書の構造と、段階的に表示される各利益の算定方法を問う問題である。",[368],[540],{"option":338,"truth":339,"statement":541,"explanation":542},"貸借対照表において、純資産の部の合計額がマイナスになることはない。","負債の額が資産の額を上回る債務超過の状態では、資産と負債の差額である純資産の部の合計額はマイナスになる。",{"id":118,"session":16,"number":331,"ronten":544,"acceptedAnswers":545,"lawChange":335,"ichimon":546},"わが国の税制の基本的な分類を問う問題である。",[377],[547],{"option":338,"truth":339,"statement":548,"explanation":549},"所得税額の計算において課税総所得金額に乗じる税率には、課税総所得金額の多寡にかかわらず、税率が一律となる比例税率が採用されている。","所得税の税率は課税総所得金額が多くなるほど高い税率が段階的に適用される超過累進税率であり、比例税率ではない。",{"id":119,"session":16,"number":343,"ronten":551,"acceptedAnswers":552,"lawChange":335,"ichimon":553},"土地の売却、不動産の貸付け、個人年金保険の年金、株式の配当金という場面ごとに、個人が得た所得が所得税法上の各種所得のいずれに区分されるかを問う問題である。",[334],[554],{"option":338,"truth":361,"statement":555,"explanation":556},"個人が賃貸している土地を売却したことによる所得は、譲渡所得となる。","賃貸している土地であっても、土地そのものを売却して得た所得は資産の譲渡による所得であり、譲渡所得となる。",{"id":120,"session":16,"number":351,"ronten":558,"acceptedAnswers":559,"lawChange":335,"ichimon":560},"不動産所得の損失とゴルフ会員権の譲渡損失について、損益通算の可否を判断し総所得金額を求める問題である。",[377],[],{"id":121,"session":16,"number":356,"ronten":562,"acceptedAnswers":563,"lawChange":335,"ichimon":564},"住宅ローン控除の適用要件を問う問題である。",[338],[565],{"option":338,"truth":361,"statement":566,"explanation":567},"住宅ローン控除の適用を受けるためには、原則として、住宅を取得した日から６ヵ月以内に自己の居住の用に供し、適用を受ける年の１２月３１日まで引き続き居住していなければならない。","住宅の新築の日または取得の日から6月以内に居住の用に供し、その年の12月31日まで引き続き居住している年に限り控除が適用されるため、記述は正しい。",{"id":122,"session":16,"number":365,"ronten":569,"acceptedAnswers":570,"lawChange":335,"ichimon":571},"給与所得者と年金受給者が確定申告を要しない場合の要件を、各肢の金額に当てはめて判断する問題である。",[334],[572],{"option":338,"truth":339,"statement":573,"explanation":574},"Ａ社からの給与の収入金額が３,０００万円で、Ｂ社からの原稿料収入に係る雑所得の金額が１５万円ある場合、確定申告は不要である。","確定申告を要しない給与所得者は給与等の金額が2,000万円以下の者に限られ、給与の収入金額が3,000万円であれば雑所得の金額にかかわらず確定申告が必要である。",{"id":123,"session":16,"number":374,"ronten":576,"acceptedAnswers":577,"lawChange":335,"ichimon":578},"法人税の納税地、納税地の異動の届出先、新設法人の青色申告の承認申請期限、中小法人の軽減税率という、法人税の手続と税率の基本を横断的に問う問題である。",[334],[579],{"option":338,"truth":339,"statement":580,"explanation":581},"法人税の納税地は、その法人の代表者の住所または居所の所在地である。","法人税の納税地は、原則として法人の本店または主たる事務所の所在地であり、代表者の住所または居所の所在地ではない。",{"id":124,"session":16,"number":381,"ronten":583,"acceptedAnswers":584,"lawChange":335,"ichimon":585},"減価償却費、寄附金、会議費、法人税・住民税の本税について、全額を損金の額に算入できるかを問う問題である。",[377],[586],{"option":338,"truth":339,"statement":587,"explanation":588},"法人が減価償却費として損金経理した金額は、その金額の多寡にかかわらず、その全額を損金の額に算入することができる。","減価償却費は損金経理した金額のうち償却限度額に達するまでの金額が損金算入され、限度額を超える部分は損金不算入となるため、全額とはいえない。",{"id":125,"session":16,"number":389,"ronten":590,"acceptedAnswers":591,"lawChange":335,"ichimon":592},"消費税の特定期間、簡易課税制度の適用要件と選択届出書の提出期限、法人の確定申告書の提出期限を問う問題である。",[334],[593],{"option":338,"truth":361,"statement":594,"explanation":595},"個人事業者における特定期間とは、その年の前年１月１日から６月３０日までの期間をいう。","個人事業者の特定期間は、その年の前年１月１日から６月３０日までの期間であり、記述は正しい。",{"id":126,"session":16,"number":397,"ronten":597,"acceptedAnswers":598,"lawChange":335,"ichimon":599},"会社と役員との間で、土地の譲渡、社宅の無償貸与、借入金の債務免除といった取引が行われた場合に、役員側の所得税ではどの所得区分の収入金額になるか、会社側の法人税では益金の額に算入されるかを問う問題である。",[368],[600],{"option":338,"truth":339,"statement":601,"explanation":602},"役員が会社の所有する土地を適正な時価よりも低い価額で譲り受けた場合、適正な時価と譲受価額との差額相当額が、その役員の雑所得の収入金額に算入される。","役員が会社の土地を適正な時価よりも低い価額で譲り受けた場合の差額相当額は、役員が受けた経済的利益として給与所得の収入金額に算入され、雑所得ではない。",{"id":127,"session":16,"number":405,"ronten":604,"acceptedAnswers":605,"lawChange":335,"ichimon":606},"インボイス制度の登録と納税義務、登録の効力、適格簡易請求書の交付要件、記載事項を問う問題である。",[377],[607],{"option":338,"truth":361,"statement":608,"explanation":609},"消費税の免税事業者が適格請求書発行事業者の登録を受けると、消費税の課税事業者となる。","基準期間の課税売上高が千万円以下の者の納税義務免除からは適格請求書発行事業者が除かれるため、登録を受けると課税事業者となる。",{"id":128,"session":17,"number":331,"ronten":611,"acceptedAnswers":612,"lawChange":335,"ichimon":613},"所得税の基本的な仕組みとして、申告納税方式、所得の区分、居住者の課税所得の範囲、税率の構造を問う問題である。",[377],[614],{"option":338,"truth":361,"statement":615,"explanation":616},"所得税では、納税者本人が所得の金額とこれに対応する税額を計算し、申告・納付する申告納税方式が採用されている。","所得税は、納税者本人が所得の金額と税額を計算して申告・納付する申告納税方式を採用しており、記述は正しい。",{"id":129,"session":17,"number":343,"ronten":618,"acceptedAnswers":619,"lawChange":335,"ichimon":620},"所得税の各種所得の区分を問う問題である。",[334],[621],{"option":338,"truth":361,"statement":622,"explanation":623},"賃貸している土地を売却したことによる所得は、譲渡所得に該当する。","賃貸中の土地であっても、売却による所得は資産の譲渡による所得であり譲渡所得に該当する。不動産所得は貸付けによる所得で、譲渡所得に該当するものは除かれる。",{"id":130,"session":17,"number":351,"ronten":625,"acceptedAnswers":626,"lawChange":335,"ichimon":627},"給与所得の金額と損益通算できる損失を選ぶ問題である。",[368],[],{"id":131,"session":17,"number":356,"ronten":629,"acceptedAnswers":630,"lawChange":335,"ichimon":631},"所得税の各種所得控除について、納税者本人の合計所得金額による適用制限（所得要件）の有無と、その金額を問う問題である。",[377],[632],{"option":338,"truth":361,"statement":633,"explanation":634},"納税者の合計所得金額が２,５００万円を超える場合、基礎控除の適用を受けることはできない。","基礎控除は納税者本人の合計所得金額に応じて控除額が縮小し、合計所得金額が２,５００万円を超えると適用を受けることができないため、記述は正しい。",{"id":132,"session":17,"number":365,"ronten":636,"acceptedAnswers":637,"lawChange":335,"ichimon":638},"住宅ローン控除の適用要件（入居時期・対象家屋・対象借入金）と、給与所得者が控除を受ける手続を問う問題である。",[334],[639],{"option":338,"truth":361,"statement":640,"explanation":641},"住宅ローン控除の適用を受けるためには、原則として、その対象となる家屋を取得等した日から６ヵ月以内に自己の居住の用に供さなければならない。","住宅ローン控除は、家屋をその新築の日・取得の日又は増改築等の日から6月以内に居住の用に供した場合に限り適用されるため、記述は正しい。",{"id":133,"session":17,"number":374,"ronten":643,"acceptedAnswers":644,"lawChange":335,"ichimon":645},"法人税に関する届出書・確定申告書の提出期限と提出先、および中小法人の軽減税率の対象範囲を問う問題である。",[338],[646],{"option":338,"truth":339,"statement":647,"explanation":648},"法人を設立した場合、設立の日以後１ヵ月以内に、一定の書類を添付した法人設立届出書を納税地の所轄税務署長に提出しなければならない。","新たに設立された内国法人である普通法人又は協同組合等の設立の届出書の提出期限は、設立の日以後二月以内であり、一月以内ではない。",{"id":134,"session":17,"number":381,"ronten":650,"acceptedAnswers":651,"lawChange":335,"ichimon":652},"法人税の所得計算における損金算入の可否を問う問題である。",[368],[653],{"option":338,"truth":339,"statement":654,"explanation":655},"法人が役員に支給する定期同額給与の額を損金の額に算入するためには、所定の時期に確定額を支給する旨の定めの内容に関する届出書を、あらかじめ納税地の所轄税務署長に提出しなければならない。","定期同額給与の定義に税務署長への届出の要件は無く、確定額を支給する旨の定めの内容の届出は、所定の時期に確定額を支給する別の区分の給与について一定の場合に求められるものである。",{"id":135,"session":17,"number":389,"ronten":657,"acceptedAnswers":658,"lawChange":335,"ichimon":659},"消費税の非課税取引、特定期間の意義、納税義務の免除の特例、個人事業者の確定申告期限を横断的に問う問題である。",[338],[660],{"option":338,"truth":361,"statement":661,"explanation":662},"消費税の課税事業者が行う土地の譲渡は、消費税の非課税取引に該当する。","土地の譲渡は消費税の非課税取引に該当し、課税事業者が行う場合でも課税されないため、記述は正しい。",{"id":136,"session":17,"number":397,"ronten":664,"acceptedAnswers":665,"lawChange":335,"ichimon":666},"会社と役員との間の取引について、役員側の所得税の所得区分と、会社側の法人税の益金・損金の扱いを問う問題である。",[368],[667],{"option":338,"truth":339,"statement":668,"explanation":669},"役員が会社の所有する社宅に無償で居住している場合、原則として、通常の賃貸料相当額が、その役員の雑所得の収入金額に算入される。","社宅の無償貸与による通常の賃貸料相当額は、役員が会社から受ける経済的利益として、雑所得ではなく給与所得の収入金額に算入されるため誤り。",{"id":137,"session":17,"number":405,"ronten":671,"acceptedAnswers":672,"lawChange":335,"ichimon":673},"消費税の適格請求書等保存方式（インボイス制度）について、登録の手続、登録事業者と簡易課税制度の関係、適格請求書の記載事項と書類の名称を問う問題である。",[338],[674],{"option":338,"truth":361,"statement":675,"explanation":676},"適格請求書発行事業者の登録を受けようとする事業者は、適格請求書発行事業者の登録申請書を、納税地の所轄税務署長に提出しなければならない。","登録を受けようとする事業者は、財務省令で定める事項を記載した申請書を納税地の所轄税務署長に提出しなければならないので、記述は正しい。",{"id":138,"session":39,"number":331,"ronten":678,"acceptedAnswers":679,"lawChange":335,"ichimon":680},"所得税の基本的な仕組みとして、税額の確定方式、課税対象となる所得の範囲、居住者の定義、税率の構造を問う問題である。",[377],[681],{"option":338,"truth":339,"statement":487,"explanation":682},"所得税は、納税者が自ら所得と税額を計算して申告し納付する申告納税方式であり、税務署長が税額を決定する賦課課税方式ではない。",{"id":139,"session":39,"number":343,"ronten":684,"acceptedAnswers":685,"lawChange":335,"ichimon":686},"所得税の各種所得について、敷金のうち返還不要となった部分の収入計上時期、公的年金等控除額の扱い、退職一時金の源泉徴収、外貨預金の為替差益の所得区分を問う問題である。",[368],[687],{"option":338,"truth":361,"statement":688,"explanation":689},"不動産の貸付けをしたことに伴い敷金の名目により収受した金銭の額のうち、その全部または一部について、返還を要しないことが確定した金額は、その確定した日の属する年分の不動産所得の金額の計算上、総収入金額に算入する。","敷金のうち返還を要しないことが確定した金額は、その確定した日の属する年分の不動産所得の総収入金額に算入するため、記述は正しい。",{"id":140,"session":39,"number":351,"ronten":691,"acceptedAnswers":692,"lawChange":335,"ichimon":693},"所得税の損益通算について、損失が生じた所得の種類ごとに、他の所得の金額と通算できるかどうかを問う問題である。",[338],[694],{"option":338,"truth":339,"statement":695,"explanation":696},"先物取引に係る雑所得の金額の計算上生じた損失の金額は、不動産所得の金額と損益通算することができる。","先物取引に係る雑所得の金額の計算上生じた損失の金額は、先物取引による事業所得の金額及び譲渡所得の金額から控除するものとされており、不動産所得の金額と損益通算することはできない。",{"id":141,"session":39,"number":356,"ronten":698,"acceptedAnswers":699,"lawChange":335,"ichimon":700},"寡婦控除の対象となる寡婦の要件を問う問題である。",[338],[701],{"option":338,"truth":361,"statement":702,"explanation":703},"夫と死別した後に婚姻をしていない納税者は、扶養親族を有していない場合であっても、寡婦控除の適用を受けることができる。","夫と死別した後婚姻をしていない者には扶養親族を有する要件が課されておらず、所得要件と事実上婚姻関係と同様の事情にある者がいない要件を満たせば寡婦に該当する。",{"id":142,"session":39,"number":365,"ronten":705,"acceptedAnswers":706,"lawChange":378,"ichimon":707},"青色申告者に限られる特典と、白色申告者も適用を受けられる制度とを区別できるかを問う。",[377],[],{"id":143,"session":39,"number":374,"ronten":709,"acceptedAnswers":710,"lawChange":335,"ichimon":711},"法人税の手続と税率に関する基本事項を問う問題である。",[377],[712],{"option":338,"truth":339,"statement":713,"explanation":714},"法人は、法人税の納税地に異動があった場合、原則として、異動前および異動後の納税地の所轄税務署長にその旨を届け出なければならない。","納税地に異動があった場合の届出先は異動前の納税地の所轄税務署長であり、異動後の納税地の所轄税務署長への届出は求められていない（納税地の指定による異動の場合は届出の対象外）。",{"id":144,"session":39,"number":381,"ronten":716,"acceptedAnswers":717,"lawChange":335,"ichimon":718},"法人税の益金算入と益金不算入の区別を問う問題である。",[368],[719],{"option":338,"truth":339,"statement":720,"explanation":721},"法人が法人税の還付を受けた場合、その還付された金額は、原則として、還付加算金を除き、益金の額に算入する。","法人税額等の損金不算入の規定により損金とならないものの還付金は益金の額に算入しないため、益金算入とする記述は誤りである。",{"id":145,"session":39,"number":389,"ronten":723,"acceptedAnswers":724,"lawChange":335,"ichimon":725},"消費税の課税取引と非課税取引の区分、簡易課税制度の適用要件、法人の確定申告書の提出期限を問う問題である。",[368],[726],{"option":338,"truth":339,"statement":727,"explanation":728},"消費税の課税事業者が行う居住の用に供する家屋の貸付けは、その貸付期間が１ヵ月以上であれば、消費税の課税取引に該当する。","居住の用に供する家屋の貸付けは原則として非課税取引であり、貸付期間が１ヵ月未満の場合に課税取引となるため、１ヵ月以上なら課税取引とする記述は誤りである。",{"id":146,"session":39,"number":397,"ronten":730,"acceptedAnswers":731,"lawChange":335,"ichimon":732},"会社と役員の間の貸付け、社宅、記念品、資産の譲渡について、会社側の法人税と役員側の所得税の取扱いを問う問題である。",[334],[733],{"option":338,"truth":361,"statement":734,"explanation":735},"会社が役員に対して無利息で金銭の貸付けを行った場合、原則として、通常収受すべき利息に相当する金額が、会社の益金の額に算入される。","会社が役員に無利息で金銭を貸し付けた場合、原則として通常収受すべき利息相当額が会社の益金の額に算入されるので正しい。",{"id":147,"session":39,"number":405,"ronten":737,"acceptedAnswers":738,"lawChange":335,"ichimon":739},"貸借対照表と損益計算書の基本的な区分を問う問題である。",[334],[740],{"option":338,"truth":361,"statement":741,"explanation":742},"貸借対照表の無形固定資産は、物理的な形態を持たない特許権や商標権等の資産の金額を表示している。","無形固定資産は特許権や商標権など物理的な形態を持たない資産であり、記述は正しい。",{"id":148,"session":40,"number":331,"ronten":744,"acceptedAnswers":745,"lawChange":335,"ichimon":746},"所得税の基本的な仕組みとして、納税方式、納税義務者、所得の区分、税率構造を問う問題である。",[338],[747],{"option":338,"truth":361,"statement":748,"explanation":749},"所得税では、原則として、納税者本人の申告により納付すべき税額が確定し、この確定した税額を納付する申告納税制度が採用されている。","所得税は、原則として納税者本人が所得と税額を計算して申告することで税額が確定し、その税額を納付する申告納税制度を採用している。",{"id":149,"session":40,"number":343,"ronten":751,"acceptedAnswers":752,"lawChange":335,"ichimon":753},"所得税の所得区分のうち、不動産の貸付けによる賃料収入、役員退職金、個人年金保険の一時金、会社員が勤務先から受ける経済的利益が、それぞれどの所得に当たるかを問う問題である。",[368],[754],{"option":338,"truth":361,"statement":755,"explanation":756},"不動産の貸付けを事業的規模で行ったことにより生じた賃料収入に係る所得は、不動産所得となる。","不動産の貸付けによる賃料収入に係る所得は、事業的規模で行われていても事業所得ではなく不動産所得となるため、適切である。",{"id":150,"session":40,"number":351,"ronten":758,"acceptedAnswers":759,"lawChange":335,"ichimon":760},"所得税の損益通算について、損失が生じた所得の種類ごとに通算できるかどうか、また特例により通算が制限される部分を区別できるかを問う問題である。",[334],[761],{"option":338,"truth":339,"statement":762,"explanation":763},"終身保険の解約返戻金を受け取ったことによる一時所得の金額の計算上生じた損失の金額は、給与所得の金額と損益通算することができる。","一時所得の金額の計算上生じた損失は損益通算の対象とならないため、給与所得の金額と通算することはできない。",{"id":151,"session":40,"number":356,"ronten":765,"acceptedAnswers":766,"lawChange":335,"ichimon":767},"所得控除のうち、生命保険料控除・地震保険料控除の控除額の考え方と、扶養控除における特定扶養親族・老人扶養親族の年齢要件を問う問題である。",[377],[768],{"option":338,"truth":339,"statement":769,"explanation":770},"納税者が支払った生命保険の保険料は、その金額の多寡にかかわらず、支払った全額を生命保険料控除として総所得金額等から控除することができる。","生命保険料控除は支払った保険料の全額が控除されるのではなく、支払額に応じて上限のある金額が控除される。",{"id":152,"session":40,"number":365,"ronten":772,"acceptedAnswers":773,"lawChange":335,"ichimon":774},"青色申告者の帳簿の保存期間、期限後申告と青色申告特別控除、青色事業専従者と控除対象配偶者の関係、純損失の繰越期間を問う問題である。",[377],[775],{"option":338,"truth":339,"statement":776,"explanation":777},"青色申告者は、仕訳帳、総勘定元帳その他一定の帳簿を原則として１０年間保存しなければならない。","青色申告者の仕訳帳・総勘定元帳などの帳簿の保存期間は、原則として10年ではなく、それより短い期間とされている。",{"id":153,"session":40,"number":374,"ronten":779,"acceptedAnswers":780,"lawChange":335,"ichimon":781},"法人税の所得金額の計算、青色申告の承認申請の期限、中小法人の軽減税率、更正の請求の期間を問う問題である。",[338],[782],{"option":338,"truth":361,"statement":783,"explanation":784},"法人税の各事業年度の所得の金額は、その事業年度の益金の額から損金の額を控除した金額である。","内国法人の各事業年度の所得の金額は、当該事業年度の益金の額から損金の額を控除した金額とされており、記述のとおりである。",{"id":154,"session":40,"number":381,"ronten":786,"acceptedAnswers":787,"lawChange":335,"ichimon":788},"法人税の所得の金額の計算において、どの支出が損金の額に算入され、どの支出が算入されないかを問う問題である。",[368],[789],{"option":338,"truth":339,"statement":790,"explanation":791},"法人が従業員の業務遂行中の交通違反に係る反則金を負担した場合、その負担金は、損金の額に算入することができる。","法人が納付する罰金及び科料並びに過料は損金の額に算入されず、交通違反の反則金も同様に扱われるため、従業員の業務遂行中の違反に係る反則金を法人が負担しても損金算入はできない。",{"id":155,"session":40,"number":389,"ronten":793,"acceptedAnswers":794,"lawChange":335,"ichimon":795},"消費税の納税義務の判定と簡易課税制度について、基準期間の意味、課税事業者となる課税売上高の水準、簡易課税の適用上限、継続適用の期間を問う問題である。",[368],[796],{"option":338,"truth":339,"statement":473,"explanation":797},"個人事業者の基準期間はその年の前々年であり、前年ではない。前年に関係するのは前年1月1日から6月30日までの特定期間である。",{"id":156,"session":40,"number":397,"ronten":799,"acceptedAnswers":800,"lawChange":335,"ichimon":801},"会社と役員の間で行われる金銭の貸付け、債務免除、土地の低額譲渡、社宅の貸与について、会社側の法人税と役員側の所得税でどのように課税されるかを問う問題である。",[377],[802],{"option":338,"truth":361,"statement":803,"explanation":804},"会社が役員に対して無利息で金銭の貸付けを行った場合、原則として、通常収受すべき利息に相当する金額が、その会社の所得金額の計算上、益金の額に算入される。","会社が役員に無利息で金銭を貸し付けた場合、原則として通常収受すべき利息に相当する金額が会社の益金の額に算入されるので、記述は正しい。",{"id":157,"session":40,"number":405,"ronten":806,"acceptedAnswers":807,"lawChange":335,"ichimon":808},"損益計算書で段階的に求める利益の区分と、流動比率・自己資本比率という財務指標の算式を問う問題である。",[338],[809],{"option":338,"truth":361,"statement":810,"explanation":811},"損益計算書の営業利益の額は、売上総利益の額から販売費及び一般管理費の額を差し引いた額である。","営業利益は、売上総利益から販売費及び一般管理費を差し引いて求める段階利益であり、記述どおりである。",{"id":158,"session":18,"number":331,"ronten":813,"acceptedAnswers":814,"lawChange":335,"ichimon":815},"わが国の税制の基本的な仕組みを問う問題である。",[377],[816],{"option":338,"truth":339,"statement":817,"explanation":818},"所得税では、課税対象となる所得を８種類に区分し、それぞれの所得の種類ごとに定められた計算方法により所得の金額を計算する。","所得税の所得は８種類ではなく、利子・配当・不動産・事業・給与・退職・山林・譲渡・一時・雑の各所得に区分されるため、誤りである。",{"id":159,"session":18,"number":343,"ronten":820,"acceptedAnswers":821,"lawChange":335,"ichimon":822},"所得税の各種所得の金額について、それぞれの計算式を正しく押さえているかを問う問題である。",[368],[823],{"option":338,"truth":339,"statement":824,"explanation":825},"利子所得の金額は、「利子等の収入金額－元本を取得するために要した負債の利子の額」の算式により計算される。","利子所得の金額はその年中の利子等の収入金額そのものであり、元本を取得するために要した負債の利子を控除する算式ではない。",{"id":160,"session":18,"number":351,"ronten":827,"acceptedAnswers":828,"lawChange":335,"ichimon":829},"所得税の損益通算について、ある所得の損失を他の所得と通算できるかを所得の種類ごとに問う問題である。",[334],[830],{"option":338,"truth":339,"statement":831,"explanation":832},"不動産所得の金額の計算上生じた損失の金額のうち、不動産所得を生ずべき業務の用に供する土地の取得に要した負債の利子に相当する部分の金額は、給与所得の金額と損益通算できる。","不動産所得の損失のうち、土地等を取得するために要した負債の利子の額に相当する部分の金額は生じなかったものとみなされるため、給与所得と損益通算できない。",{"id":161,"session":18,"number":356,"ronten":834,"acceptedAnswers":835,"lawChange":335,"ichimon":836},"各種の支払額がどの所得控除に区分され、その全額が控除されるかを問う問題である。",[334],[837],{"option":338,"truth":339,"statement":838,"explanation":839},"納税者が医師の診療に係る医療費を支払った場合、その全額を医療費控除として総所得金額等から控除することができる。","医療費控除は支払った医療費の全額ではなく、保険金等で補てんされる金額や一定の金額を差し引いた部分が対象で、控除額にも上限がある。",{"id":162,"session":18,"number":365,"ronten":562,"acceptedAnswers":841,"lawChange":335,"ichimon":842},[338],[843],{"option":338,"truth":361,"statement":844,"explanation":845},"住宅ローン控除の適用を受けるためには、原則として、住宅を取得した日から６ヵ月以内に自己の居住の用に供し、適用を受ける年分の１２月３１日まで引き続き居住していなければならない。","取得等の日から6月以内に居住の用に供し、その年の12月31日まで引き続き居住している年が控除の対象となるため、記述は正しい。",{"id":163,"session":18,"number":374,"ronten":847,"acceptedAnswers":848,"lawChange":335,"ichimon":849},"法人税の納税地、納税地に異動があった場合の届出、確定申告書の提出期限、中小法人の軽減税率という、法人税の手続と税率の基本を問う問題である。",[338],[850],{"option":338,"truth":339,"statement":851,"explanation":581},"法人税の納税地は、原則として、その法人の代表者の住所または居所の所在地である。",{"id":164,"session":18,"number":381,"ronten":853,"acceptedAnswers":854,"lawChange":335,"ichimon":855},"法人が納付する各種の税金や罰科金が、法人税の所得計算上、損金の額に算入されるか（損金算入・不算入）を問う問題である。",[338],[856],{"option":338,"truth":361,"statement":523,"explanation":857},"内国法人が納付する法人税（延滞税・加算税を除く）の額は、退職年金等積立金に対する法人税などの一定のものを除き、損金の額に算入しない。",{"id":165,"session":18,"number":389,"ronten":859,"acceptedAnswers":860,"lawChange":335,"ichimon":861},"消費税の非課税取引、新設法人の納税義務、簡易課税制度の適用要件、個人事業者の確定申告期限という、消費税の基本的な仕組みを問う問題である。",[377],[862],{"option":338,"truth":361,"statement":863,"explanation":864},"土地の譲渡は、非課税取引に該当する。","土地（土地の上に存する権利を含む）の譲渡は、消費税の非課税取引とされている。",{"id":166,"session":18,"number":397,"ronten":866,"acceptedAnswers":867,"lawChange":335,"ichimon":868},"会社と役員の間の取引について、会社側の法人税と役員側の所得税の取扱いを問う問題である。",[334],[869],{"option":338,"truth":361,"statement":870,"explanation":871},"会社が株主総会の決議を経て役員に対して退職金を支給した場合、その退職金の額は、不相当に高額な部分の金額など一定のものを除き、その会社の所得金額の計算上、損金の額に算入することができる。","役員給与の損金不算入の対象から退職給与で業績連動給与に該当しないものは除かれ、不相当に高額な部分の金額は損金不算入とされるため、それ以外の退職金は損金算入できる。",{"id":167,"session":18,"number":405,"ronten":873,"acceptedAnswers":874,"lawChange":335,"ichimon":875},"財務諸表の基本構造を問う問題である。",[338],[876],{"option":338,"truth":361,"statement":877,"explanation":878},"損益計算書において、営業利益の額は、売上総利益の額から販売費及び一般管理費の額を差し引いた額である。","営業利益は、売上総利益から販売費及び一般管理費を差し引いて求める本業のもうけであり、記述のとおりである。",{"id":168,"session":19,"number":331,"ronten":880,"acceptedAnswers":881,"lawChange":335,"ichimon":882},"納税義務者の区分に応じた課税所得の範囲、青色申告制度、収入金額の計上時期、税額の確定方式という、所得税の基本的な仕組みを問う問題である。",[338],[883],{"option":338,"truth":339,"statement":884,"explanation":885},"非永住者以外の居住者は、国内源泉所得に加え、国外源泉所得のうち国内において支払われたものおよび国外から送金されたものに限り、所得税の納税義務がある。","非永住者以外の居住者は全ての所得について課税され、国外源泉所得のうち国内で支払われたものと国外から送金されたものに限る扱いは非永住者の課税所得の範囲である。",{"id":169,"session":19,"number":343,"ronten":887,"acceptedAnswers":888,"lawChange":335,"ichimon":889},"所得税の各種所得のうち、事業所得・給与所得・不動産所得・一時所得の金額の計算方法を問う問題である。",[334],[890],{"option":338,"truth":361,"statement":891,"explanation":892},"事業所得の金額は、原則として、その年中の「事業所得に係る総収入金額－必要経費」の算式により計算される。","事業所得の金額は、その年中の事業所得に係る総収入金額から必要経費を控除した金額とされており、記述どおりである。",{"id":170,"session":19,"number":351,"ronten":894,"acceptedAnswers":895,"lawChange":335,"ichimon":896},"所得税の損益通算の対象となる損失の範囲を問う問題である。",[338],[],{"id":171,"session":19,"number":356,"ronten":898,"acceptedAnswers":899,"lawChange":335,"ichimon":900},"所得税の医療費控除について、控除の対象となる時期、対象となる費用の範囲、適用を受ける手続を問う問題である。",[368],[901],{"option":338,"truth":361,"statement":902,"explanation":903},"医療費はその年中に実際に支払った金額が医療費控除の対象となり、未払いとなっている医療費は実際に支払われるまで医療費控除の対象とならない。","医療費控除はその年中に支払った医療費の金額を基礎として計算するため、未払いの医療費は実際に支払った年の対象となる。",{"id":172,"session":19,"number":365,"ronten":905,"acceptedAnswers":906,"lawChange":335,"ichimon":907},"住宅ローン控除の要件のうち、借入金の償還期間、中古住宅の取扱い、転居後の再入居、適用初年の手続を問う問題である。",[368],[908],{"option":338,"truth":339,"statement":909,"explanation":910},"住宅ローンの一部繰上げ返済を行い、借入金の償還期間が当初の借入れの日から１０年未満となった場合であっても、残りの控除期間について住宅ローン控除の適用を受けることができる。","控除対象の借入金は契約上の償還期間が10年以上の割賦償還によるものに限られ、繰上げ返済で当初の借入れの日から10年未満となれば要件を満たさず、残りの期間も控除を受けられない。",{"id":173,"session":19,"number":374,"ronten":912,"acceptedAnswers":913,"lawChange":335,"ichimon":914},"所得税の申告手続を問う問題である。",[334],[915],{"option":338,"truth":339,"statement":916,"explanation":917},"その年中の公的年金等の収入金額の合計が４５０万円であり、それ以外の所得が原稿料に係る雑所得の金額２０万円のみである者は、確定申告を行う必要はない。","公的年金等に係る確定申告不要制度は、公的年金等の収入金額が一定額以下である場合に限られ、収入金額450万円の者はこれに当たらないため、確定申告が必要である。",{"id":174,"session":19,"number":381,"ronten":919,"acceptedAnswers":920,"lawChange":335,"ichimon":921},"法人税の損金算入に関する基本的な取扱いを問う問題である。",[377],[922],{"option":338,"truth":361,"statement":923,"explanation":924},"法人が国または地方公共団体に対して支払った寄附金は、確定申告書に当該寄附金の明細を記載した書類を添付することで、その全額を損金の額に算入することができる。","国または地方公共団体に対する寄附金は、確定申告書に明細を記載した書類を添付することにより、その全額を損金の額に算入することができる。",{"id":175,"session":19,"number":389,"ronten":926,"acceptedAnswers":927,"lawChange":335,"ichimon":928},"消費税の免税事業者の判定、簡易課税制度の適用要件、課税事業者を選択した場合の拘束期間を問う問題である。",[334],[929],{"option":338,"truth":361,"statement":930,"explanation":931},"基準期間における課税売上高が１,０００万円を超える法人は、消費税の免税事業者となることができない。","納税義務が免除されるのは基準期間における課税売上高が1,000万円以下である者なので、1,000万円を超える法人は免税事業者となることができない。",{"id":176,"session":19,"number":397,"ronten":933,"acceptedAnswers":934,"lawChange":335,"ichimon":935},"会社と役員の間の取引について、会社側の法人税での益金・損金の扱いと、役員側の所得税での譲渡所得の計算を問う問題である。",[377],[936],{"option":338,"truth":361,"statement":937,"explanation":938},"会社が役員からの借入金について債務免除を受けた場合、会社はその債務免除を受けた金額を益金の額に算入する。","会社が役員から借入金の債務免除を受けた場合、返済義務の消滅による利益として、その免除を受けた金額が会社の益金の額に算入される。",{"id":177,"session":19,"number":405,"ronten":940,"acceptedAnswers":941,"lawChange":335,"ichimon":942},"決算書の分析で用いる流動比率・当座比率・固定比率・自己資本比率の算式を正しく理解しているかを問う問題である。",[368],[943],{"option":338,"truth":339,"statement":944,"explanation":945},"流動比率（％）は、「流動資産÷総資産×１００」の算式で計算される。","流動比率は「流動資産÷流動負債×１００」で計算する指標であり、分母は総資産ではなく流動負債である。",{"id":178,"session":54,"number":331,"ronten":947,"acceptedAnswers":948,"lawChange":335,"ichimon":949},"所得税の不動産所得について、所得金額の計算方法、土地の取得費用、事業的規模の貸付けや立退き料の所得区分を問う問題である。",[377],[950],{"option":338,"truth":361,"statement":951,"explanation":952},"不動産所得の金額は、原則として、「不動産所得に係る総収入金額－必要経費」の算式により計算される。","不動産所得の金額は、原則として、その年中の不動産所得に係る総収入金額から必要経費を控除した金額として計算される。",{"id":179,"session":54,"number":343,"ronten":954,"acceptedAnswers":955,"lawChange":335,"ichimon":956},"居住用財産の買換え等の場合の譲渡損失の損益通算及び繰越控除の要件と、住宅借入金等特別控除との関係を問う問題である。",[338],[957],{"option":338,"truth":339,"statement":958,"explanation":959},"納税者が本特例の適用を受けるためには、譲渡した居住用財産の所有期間が、譲渡した日の属する年の１月１日時点で１０年を超えていなければならない。","譲渡資産の所有期間は、譲渡した年の1月1日において5年を超えていればよく、10年超は求められていない。",{"id":180,"session":54,"number":351,"ronten":961,"acceptedAnswers":962,"lawChange":335,"ichimon":963},"所得税の所得控除のうち、障害者控除・基礎控除・ひとり親控除・配偶者控除について、納税者本人の合計所得金額による適用制限（所得制限）の有無を問う問題である。",[338],[964],{"option":338,"truth":361,"statement":965,"explanation":966},"所得税法上の障害者に該当する納税者は、その年分の合計所得金額の多寡にかかわらず、障害者控除の適用を受けることができる。","障害者控除には納税者本人の合計所得金額による制限が無く、所得税法上の障害者に該当すれば所得の多寡にかかわらず適用を受けられる。",{"id":181,"session":54,"number":356,"ronten":968,"acceptedAnswers":969,"lawChange":335,"ichimon":970},"2022年4月に居住を開始した場合の住宅借入金等特別控除について、対象家屋、控除率、所得要件、再入居時の取扱いを問う。",[338],[971],{"option":338,"truth":339,"statement":972,"explanation":973},"住宅ローン控除の対象となる家屋は、納税者がもっぱら居住の用に供する家屋に限られ、店舗併用住宅は対象とならない。","対象家屋は床面積の二分の一以上に相当する部分が専ら居住の用に供されるものとされており、店舗併用住宅でもこの要件を満たせば対象となる。",{"id":182,"session":54,"number":365,"ronten":975,"acceptedAnswers":976,"lawChange":335,"ichimon":977},"所得税の申告と納付に関する基本的な手続として、医療費控除による還付申告、年末調整の対象範囲、更正の請求の期間、確定申告税額の延納の要件を問う問題である。",[334],[978],{"option":338,"truth":361,"statement":979,"explanation":980},"給与所得者が、医療費控除の適用を受けることにより、給与から源泉徴収された税金の還付を受けようとする場合、納税地の所轄税務署長に確定申告書を提出する必要がある。","医療費控除は年末調整では適用されないため、源泉徴収税額の還付を受けるには納税地の所轄税務署長に確定申告書を提出する必要がある。",{"id":183,"session":54,"number":374,"ronten":982,"acceptedAnswers":983,"lawChange":335,"ichimon":984},"法人税の基本的な仕組みとして、納税地、各事業年度の所得の金額の計算方法、中小法人に対する軽減税率、確定申告書の提出期限を問う問題である。",[338],[985],{"option":338,"truth":339,"statement":851,"explanation":581},{"id":184,"session":54,"number":381,"ronten":987,"acceptedAnswers":988,"lawChange":335,"ichimon":989},"法人が支出・納付した金額が、法人税の所得の金額の計算上、損金の額に算入されるかを問う問題である。",[377],[990],{"option":338,"truth":339,"statement":991,"explanation":992},"法人が特定公益増進法人に支払った寄附金（確定申告書に明細を記載した書類の添付あり）は、その全額を損金の額に算入することができる。","特定公益増進法人に対する寄附金には特別損金算入限度額の計算方法が定められており、全額ではなく限度額の範囲内でのみ損金の額に算入される。",{"id":185,"session":54,"number":389,"ronten":994,"acceptedAnswers":995,"lawChange":335,"ichimon":996},"消費税の基準期間、非課税取引、確定申告書の提出期限、簡易課税制度の適用要件という、消費税の基本的な仕組みを問う問題である。",[368],[997],{"option":338,"truth":361,"statement":998,"explanation":999},"消費税の課税期間に係る基準期間は、個人事業者についてはその年の前々年である。","個人事業者の基準期間はその年の前々年であり、その基準期間における課税売上高によって納税義務の免除などが判定される。",{"id":186,"session":54,"number":397,"ronten":1001,"acceptedAnswers":1002,"lawChange":335,"ichimon":1003},"会社と役員との間の取引について、法人税と所得税の取扱いを問う問題である。",[377],[1004],{"option":338,"truth":361,"statement":870,"explanation":1005},"退職給与で業績連動給与に該当しないものは役員給与の損金不算入規定の対象から除かれており、不相当に高額な部分の金額など一定のものを除いて損金の額に算入できる。",{"id":187,"session":54,"number":405,"ronten":1007,"acceptedAnswers":1008,"lawChange":335,"ichimon":1009},"損益計算書の各段階の利益の求め方と、貸借対照表の構造を問う問題である。",[368],[1010],{"option":338,"truth":361,"statement":1011,"explanation":1012},"損益計算書の売上総利益の額は、売上高の額から売上原価の額を差し引いた額である。","損益計算書の売上総利益は、売上高から売上原価を差し引いて求める利益であり、記述のとおりである。",{"id":188,"session":20,"number":331,"ronten":1014,"acceptedAnswers":1015,"lawChange":335,"ichimon":1016},"所得税の計算の基本的な仕組み（所得区分、合計所得金額と総所得金額の違い、税率構造、申告納税方式）を問う問題である。",[338],[1017],{"option":338,"truth":361,"statement":1018,"explanation":1019},"所得税では、課税対象となる所得を１０種類に区分し、それぞれの所得の種類ごとに定められた計算方法により所得の金額を計算する。","所得は利子・配当・不動産・事業・給与・退職・山林・譲渡・一時・雑の10種類に区分され、所得ごとに所得の金額を計算する。",{"id":189,"session":20,"number":343,"ronten":1021,"acceptedAnswers":1022,"lawChange":335,"ichimon":1023},"給与等の収入金額が850万円を超える者について、所得金額調整控除の適用対象となる要件を問う問題である。",[334],[],{"id":190,"session":20,"number":351,"ronten":1025,"acceptedAnswers":1026,"lawChange":335,"ichimon":1027},"他の所得と損益通算できる損失を問う問題である。",[368],[],{"id":191,"session":20,"number":356,"ronten":1029,"acceptedAnswers":1030,"lawChange":335,"ichimon":1031},"所得税の医療費控除について、対象となる医療費の範囲と、保険金等で補てんされる部分の扱いを問う問題である。",[334],[1032],{"option":338,"truth":361,"statement":1033,"explanation":1034},"納税者が自己と生計を一にする配偶者のために支払った医療費の金額は、当該納税者の医療費控除の対象となる。","医療費控除は、居住者が自己又は自己と生計を一にする配偶者その他の親族に係る医療費を支払った場合に適用されるため、配偶者のために支払った医療費も対象となる。",{"id":192,"session":20,"number":365,"ronten":1036,"acceptedAnswers":1037,"lawChange":335,"ichimon":1038},"住宅ローン控除の要件として、借入金の償還期間、床面積の居住用割合、入居までの期間、年末調整で適用できる年分を問う問題である。",[338],[1039],{"option":338,"truth":339,"statement":1040,"explanation":1041},"住宅ローン控除の対象となる借入金は、契約による償還期間が１５年以上のものに限られる。","対象となる借入金は、契約において償還期間が10年以上の割賦償還の方法により返済するものであり、15年以上に限られない。",{"id":193,"session":20,"number":374,"ronten":1043,"acceptedAnswers":1044,"lawChange":335,"ichimon":1045},"個人住民税の納税義務者の判定時点、所得割の基礎となる所得の年、申告の要否、納税者が死亡した場合の未納付税額の承継という、個人住民税の原則的な仕組みを問う問題である。",[334],[1046],{"option":338,"truth":339,"statement":1047,"explanation":1048},"個人住民税の課税は、その年の４月１日において都道府県内または市町村（特別区を含む）内に住所を有する者に対して行われる。","道府県民税は道府県内に住所を有する個人に課されるが、住所の有無は4月1日ではなく賦課期日である年の初日（元日）時点で判定するため誤りである。",{"id":194,"session":20,"number":381,"ronten":1050,"acceptedAnswers":1051,"lawChange":335,"ichimon":1052},"法人税・法人住民税、会議費、役員給与、減価償却費について、損金の額に算入できるかを問う問題である。",[368],[1053],{"option":338,"truth":339,"statement":1054,"explanation":1055},"法人が法人税および法人住民税を納付した場合、その全額を損金の額に算入することができる。","法人税の額は一定のものを除き損金の額に算入されず、法人住民税にあたる道府県民税及び市町村民税も損金の額に算入されないため、全額損金算入とする記述は誤りである。",{"id":195,"session":20,"number":389,"ronten":1057,"acceptedAnswers":1058,"lawChange":378,"ichimon":1059},"消費税の簡易課税制度について、適用対象、事業開始時の届出の効力、継続適用期間、不適用届出の時期を問う問題である。",[377],[],{"id":196,"session":20,"number":397,"ronten":1061,"acceptedAnswers":1062,"lawChange":335,"ichimon":1063},"会社と役員間の資産の譲渡や金銭の貸付けについて、役員側の所得税と会社側の法人税の扱いを問う問題である。",[338],[1064],{"option":338,"truth":361,"statement":1065,"explanation":1066},"役員が所有する土地を会社に譲渡した場合、その譲渡価額が適正な時価の２分の１未満であるときは、適正な時価により譲渡所得の金額が計算される。","役員が会社に適正な時価の２分の１未満の価額で土地を譲渡した場合は、適正な時価により譲渡したものとして譲渡所得の金額が計算される。",{"id":197,"session":20,"number":405,"ronten":1068,"acceptedAnswers":1069,"lawChange":335,"ichimon":1070},"企業の決算書（貸借対照表・損益計算書・キャッシュフロー計算書）がそれぞれ何を示すかと、法人税の所得金額の計算方法（確定した決算を基礎とする申告調整）を問う問題である。",[338],[1071],{"option":338,"truth":361,"statement":1072,"explanation":1073},"貸借対照表は、決算期末時点等、一時点における企業の財政状態を示したものである。","貸借対照表は、決算期末などの一時点における資産・負債・純資産の状態を示し、企業の財政状態を表す書類である。",{"id":198,"session":21,"number":331,"ronten":813,"acceptedAnswers":1075,"lawChange":335,"ichimon":1076},[368],[1077],{"option":338,"truth":361,"statement":1018,"explanation":1078},"所得税は、課税対象となる所得を利子・配当・不動産・事業・給与・退職・山林・譲渡・一時・雑の１０種類に区分し、種類ごとの計算方法で所得の金額を求めるので、記述は正しい。",{"id":199,"session":21,"number":343,"ronten":1080,"acceptedAnswers":1081,"lawChange":378,"ichimon":1082},"所得税の各種所得の区分と、退職所得に対する源泉徴収の方法を問う問題である。",[338],[],{"id":200,"session":21,"number":351,"ronten":894,"acceptedAnswers":1084,"lawChange":335,"ichimon":1085},[377],[1086],{"option":338,"truth":361,"statement":1087,"explanation":1088},"全額自己資金により購入したアパートの貸付けによる不動産所得の金額の計算上生じた損失の金額は、給与所得の金額と損益通算することができる。","不動産所得の金額の計算上生じた損失は損益通算の対象であり、全額自己資金で購入したアパートの損失は給与所得の金額から控除できる。",{"id":201,"session":21,"number":356,"ronten":1090,"acceptedAnswers":1091,"lawChange":335,"ichimon":1092},"所得控除のうち、支払った金額の全額を控除できるものはどれかを問う問題である。",[338],[1093],{"option":338,"truth":339,"statement":1094,"explanation":1095},"納税者が医療費を支払った場合には、支払った医療費の金額の多寡にかかわらず、その年中に支払った金額の全額を、医療費控除として控除することができる。","医療費控除は、支払った医療費から保険金などで補塡される金額や一定の足切り額を差し引いて計算し、控除額に上限もあるため、全額は控除できない。",{"id":202,"session":21,"number":365,"ronten":1097,"acceptedAnswers":1098,"lawChange":378,"ichimon":1099},"住宅借入金等特別控除（住宅ローン控除）の適用要件を問う問題である。",[334],[],{"id":203,"session":21,"number":374,"ronten":1101,"acceptedAnswers":1102,"lawChange":378,"ichimon":1103},"所得税の確定申告に関する手続を問う問題である。",[368],[],{"id":204,"session":21,"number":381,"ronten":1105,"acceptedAnswers":1106,"lawChange":335,"ichimon":1107},"法人税の所得の金額の計算における損金算入の要件を問う問題である。",[368],[1108],{"option":338,"truth":339,"statement":1109,"explanation":1110},"役員退職給与を損金の額に算入するためには、所定の時期に確定額を支給する旨の定めの内容に関する届出書をあらかじめ税務署長に提出しなければならない。","事前の届出が損金算入の要件となるのは事前確定届出給与であり、役員退職給与には届出書の提出は求められていないため誤り。",{"id":205,"session":21,"number":389,"ronten":1112,"acceptedAnswers":1113,"lawChange":335,"ichimon":1114},"消費税の納税義務の免除、課税事業者の選択、非課税取引、確定申告書の提出期限という基本的な取扱いを横断的に問う問題である。",[338],[1115],{"option":338,"truth":339,"statement":1116,"explanation":1117},"消費税の課税期間に係る基準期間における課税売上高が１,０００万円以下の事業者は免税事業者に該当し、「消費税課税事業者選択届出書」を提出する場合を除き、その課税期間において消費税の課税事業者となることはない。","基準期間の課税売上高が１,０００万円以下でも、特定期間の課税売上高が１,０００万円を超えれば納税義務は免除されないため、選択届出書を出さずに課税事業者となる場合がある。",{"id":206,"session":21,"number":397,"ronten":1119,"acceptedAnswers":1120,"lawChange":335,"ichimon":1121},"会社と役員の間で時価と異なる価額や無償の取引が行われた場合に、会社側（法人税）と役員側（所得税）でどう課税されるかを問う問題である。",[334],[1122],{"option":338,"truth":361,"statement":1123,"explanation":1124},"会社が所有する建物を適正な時価よりも高い価額で役員に譲渡した場合、譲渡価額と時価の差額が会社の受贈益となる。","会社が時価より高い価額で役員に建物を譲渡した場合、時価を超える部分は役員から受けた利益として会社の受贈益となるので適切である。",{"id":207,"session":21,"number":405,"ronten":1126,"acceptedAnswers":1127,"lawChange":335,"ichimon":1128},"貸借対照表と損益計算書の基本的な構造を問う問題である。",[334],[1129],{"option":338,"truth":361,"statement":1130,"explanation":1131},"貸借対照表において、純資産の部の合計額がマイナスになることがある。","負債の合計額が資産の合計額を上回る債務超過の状態では、純資産の部の合計額はマイナスになる。",{"id":208,"session":22,"number":331,"ronten":1133,"acceptedAnswers":1134,"lawChange":335,"ichimon":1135},"わが国の税制の基本的な分類として、課税期間、申告納税方式、国税と地方税の区分、直接税と間接税の区分を正しく理解しているかを問う問題である。",[338],[1136],{"option":338,"truth":339,"statement":1137,"explanation":1138},"所得税は、国や地方公共団体の会計年度と同様、毎年４月１日から翌年３月３１日までの期間を単位として課される。","所得税は暦年を単位として課される税であり、国や地方公共団体の会計年度と同じ期間を単位とするとする記述は誤りである。",{"id":209,"session":22,"number":343,"ronten":1140,"acceptedAnswers":1141,"lawChange":335,"ichimon":1142},"所得税の納税義務者の区分（非永住者、非永住者以外の居住者、非居住者）ごとの課税所得の範囲を問う問題である。",[368],[1143],{"option":338,"truth":361,"statement":1144,"explanation":1145},"非永住者とは、居住者のうち日本国籍がなく、かつ、過去１０年以内の間に日本国内に住所または居所を有していた期間の合計が５年以下である個人をいう。","非永住者は、居住者のうち日本国籍がなく、かつ過去10年以内に国内に住所または居所を有していた期間の合計が5年以下である個人であり、記述は定義と一致する。",{"id":210,"session":22,"number":351,"ronten":1147,"acceptedAnswers":1148,"lawChange":335,"ichimon":1149},"所得税の各種所得の区分と、不動産所得における必要経費・総収入金額の扱いを問う問題である。",[368],[1150],{"option":338,"truth":339,"statement":1151,"explanation":1152},"賃貸用土地および建物の取得者が、当該土地および建物を取得した際に支出した仲介手数料は、その支払った年分の不動産所得の金額の計算上、全額を必要経費に算入することができる。","賃貸用の土地・建物の取得時に支払った仲介手数料は取得価額に含まれ、支払った年に全額を必要経費に算入できるわけではない。",{"id":211,"session":22,"number":356,"ronten":1154,"acceptedAnswers":1155,"lawChange":335,"ichimon":1156},"損益通算の対象となる損失を選ぶ問題である。",[334],[],{"id":212,"session":22,"number":365,"ronten":1158,"acceptedAnswers":1159,"lawChange":335,"ichimon":1160},"配偶者控除・配偶者特別控除・扶養控除・障害者控除の適用要件を問う問題である。",[338],[1161],{"option":338,"truth":339,"statement":1162,"explanation":1163},"青色申告者である納税者が、生計を一にする配偶者に支払った青色事業専従者給与が年間１００万円である場合、納税者は配偶者控除の適用を受けることができる。","青色事業専従者として給与の支払を受ける配偶者は同一生計配偶者から除かれるため、配偶者控除の対象にならない。",{"id":213,"session":22,"number":374,"ronten":1165,"acceptedAnswers":1166,"lawChange":335,"ichimon":1167},"住宅ローン控除の適用要件と手続について、最も不適切な記述を選ぶ問題である。",[368],[1168],{"option":338,"truth":339,"statement":972,"explanation":1169},"店舗併用住宅でも居住用部分が一定割合以上あれば対象になり得るため、対象外とする記述は誤りである。",{"id":214,"session":22,"number":381,"ronten":1171,"acceptedAnswers":1172,"lawChange":335,"ichimon":1173},"法人税の事業年度、法人の種類、確定申告の期限、青色申告の承認申請の期限という基本的な手続について、最も不適切な記述を選ぶ問題である。",[334],[1174],{"option":338,"truth":361,"statement":1175,"explanation":1176},"事業年度は、法令または定款等により定められた１年以内の会計期間がある場合はその期間をいう。","事業年度は、法令や定款等に定められた会計期間をいい、その期間が1年を超える場合は1年ごとに区分される。記述は適切である。",{"id":215,"session":22,"number":389,"ronten":1178,"acceptedAnswers":1179,"lawChange":335,"ichimon":1180},"法人が納付した税金が、法人税の所得の金額の計算上、損金の額に算入されるかどうかを問う問題です。",[377],[],{"id":216,"session":22,"number":397,"ronten":1182,"acceptedAnswers":1183,"lawChange":378,"ichimon":1184},"消費税の納税義務の免除（小規模事業者）、基準期間の意味、簡易課税制度の選択要件、確定申告の期限といった基本事項を問う問題です。",[338],[],{"id":217,"session":22,"number":405,"ronten":1186,"acceptedAnswers":1187,"lawChange":335,"ichimon":1188},"決算書（損益計算書・貸借対照表）の基本的な構造と、利益を段階的に求める方法を問う問題である。",[338],[1189],{"option":338,"truth":339,"statement":1190,"explanation":1191},"損益計算書の売上総利益の額は、売上高の額から販売費及び一般管理費の額を差し引いた額である。","売上総利益は売上高から売上原価を差し引いた額であり、販売費及び一般管理費を差し引くのは営業利益を求める段階である。",{"id":218,"session":23,"number":331,"ronten":1193,"acceptedAnswers":1194,"lawChange":335,"ichimon":1195},"所得税で課税されるものと課税されない（非課税の）ものの区別、および公的年金等の所得区分を問う問題です。",[377],[1196],{"option":338,"truth":339,"statement":1197,"explanation":1198},"給与所得者が受け取った健康保険の傷病手当金は、給与所得として所得税の課税対象となる。","健康保険の傷病手当金は所得税が課されない非課税のものであり、給与所得として課税対象になるとする記述は誤り。",{"id":219,"session":23,"number":343,"ronten":1200,"acceptedAnswers":1201,"lawChange":335,"ichimon":1202},"所得税の損益通算について、どの所得の損失を、どの所得の金額から控除できるのかを問う問題です。",[377],[1203],{"option":338,"truth":339,"statement":1204,"explanation":1205},"公的年金等以外の雑所得の金額の計算上生じた損失の金額は、不動産所得の金額と損益通算することができる。","雑所得の損失は、損益通算の対象として挙げられた損失に含まれないため、不動産所得の金額と通算することはできない。",{"id":220,"session":23,"number":351,"ronten":1207,"acceptedAnswers":1208,"lawChange":335,"ichimon":1209},"配偶者控除の対象となる配偶者の範囲と、納税者本人の所得による制限を問う問題です。",[368],[1210],{"option":338,"truth":361,"statement":1211,"explanation":1212},"納税者の合計所得金額が１,０００万円を超える場合、配偶者の合計所得金額の多寡にかかわらず、配偶者控除の適用を受けることはできない。","納税者の合計所得金額が千万円を超えると控除対象配偶者の要件を満たさないため、配偶者の所得にかかわらず配偶者控除は受けられない。",{"id":221,"session":23,"number":356,"ronten":1214,"acceptedAnswers":1215,"lawChange":335,"ichimon":1216},"住宅ローン控除の適用要件と、その手続・継続に関する取扱いを問う問題である。",[377],[1217],{"option":338,"truth":339,"statement":1218,"explanation":1219},"中古住宅を取得した者が住宅ローン控除の適用を受けるためには、その対象となる中古住宅を取得した日から１年以内に自己の居住の用に供さなければならない。","既存住宅を取得した場合、居住の用に供すべき期限は取得の日から6月以内であり、1年以内ではない。",{"id":222,"session":23,"number":365,"ronten":1221,"acceptedAnswers":1222,"lawChange":378,"ichimon":1223},"所得税の青色申告について、承認を受けられる者の範囲、承認申請の期限、取りやめの届出期限、申請に対する処分がない場合のみなし承認を問う問題です。",[334],[],{"id":223,"session":23,"number":374,"ronten":1225,"acceptedAnswers":1226,"lawChange":335,"ichimon":1227},"個人事業税の仕組みについて、徴収の方法、税率、事業主控除、社会保険診療報酬の扱いを問う問題です。",[334],[1228],{"option":338,"truth":339,"statement":1229,"explanation":1230},"個人事業税の徴収は、特別徴収の方法による。","個人の行う事業に対する事業税の徴収は普通徴収の方法によらなければならず、特別徴収ではない。",{"id":224,"session":23,"number":381,"ronten":1232,"acceptedAnswers":1233,"lawChange":335,"ichimon":1234},"法人税の申告納税方式、新設法人の青色申告の承認申請の期限、確定申告書の提出期限、中小法人の軽減税率を問う問題です。",[338],[1235],{"option":338,"truth":361,"statement":1236,"explanation":1237},"法人税が採用している申告納税方式は、納付すべき税額が納税者である法人がする申告により確定することを原則とする方式である。","申告納税方式は、納付すべき税額が納税者である法人の申告により確定することを原則とする方式であり、記述は正しい。",{"id":225,"session":23,"number":389,"ronten":1239,"acceptedAnswers":1240,"lawChange":335,"ichimon":1241},"法人税の申告調整で、当期利益から益金不算入として減算できる項目を選ぶ問題です。",[368],[],{"id":226,"session":23,"number":397,"ronten":1243,"acceptedAnswers":1244,"lawChange":378,"ichimon":1245},"免税事業者の範囲と、課税事業者を選択した場合の継続適用の縛りを問う問題である。",[334],[],{"id":227,"session":23,"number":405,"ronten":1247,"acceptedAnswers":1248,"lawChange":335,"ichimon":1249},"会社と役員の間で行われる取引について、所得税と法人税の取扱いを問う問題である。",[368],[1250],{"option":338,"truth":339,"statement":534,"explanation":1251},"役員が会社に無利息で貸し付けても、貸主の役員は利息を受け取っておらず、利息相当額が貸主の雑所得の収入金額に算入されることはない。",{"id":228,"session":24,"number":331,"ronten":1253,"acceptedAnswers":1254,"lawChange":1255,"ichimon":1256},"所得税の納税義務者、納税地、収入金額の計上時期、課税方式という基本事項を問う問題です。",[377],"no-unique-answer",[],{"id":229,"session":24,"number":343,"ronten":1258,"acceptedAnswers":1259,"lawChange":378,"ichimon":1260},"給与所得、退職所得、雑所得、一時所得の金額の計算式の違いを問う問題です。",[338],[],{"id":230,"session":24,"number":351,"ronten":1262,"acceptedAnswers":1263,"lawChange":335,"ichimon":1264},"損益通算の対象となる損失の範囲を問う問題です。",[377],[],{"id":231,"session":24,"number":356,"ronten":1266,"acceptedAnswers":1267,"lawChange":1268,"ichimon":1269},"所得税の所得控除と給与所得控除について、基礎控除・配偶者控除・扶養控除・給与所得控除額の金額と区分を正しく覚えているかを問う問題である。",[368],"answer-changed",[],{"id":232,"session":24,"number":365,"ronten":1271,"acceptedAnswers":1272,"lawChange":1255,"ichimon":1273},"住宅ローン控除の適用要件（所得、床面積、申告手続、居住開始の期限）を問う問題である。",[334],[],{"id":233,"session":24,"number":374,"ronten":1275,"acceptedAnswers":1276,"lawChange":335,"ichimon":1277},"青色申告者だけが受けられる特典を問い、そうでないものを選ぶ問題です。",[377],[],{"id":234,"session":24,"number":381,"ronten":1279,"acceptedAnswers":1280,"lawChange":378,"ichimon":1281},"法人税の事業年度、青色申告の承認申請の期限、納税地、中小法人の軽減税率を横断的に問う問題です。",[377],[],{"id":235,"session":24,"number":389,"ronten":1283,"acceptedAnswers":1284,"lawChange":378,"ichimon":1285},"消費税の簡易課税制度について、適用できる事業者の要件、選択と取りやめの届出期限、継続適用の縛りを問う問題である。",[368],[],{"id":236,"session":24,"number":397,"ronten":1287,"acceptedAnswers":1288,"lawChange":335,"ichimon":1289},"会社と役員の間で行われる取引について、所得税と法人税の課税関係を問う問題です。",[338],[1290],{"option":338,"truth":339,"statement":1291,"explanation":1292},"役員が所有する土地を無償で会社に譲渡した場合、その適正な時価の２分の１相当額が会社の受贈益として益金の額に算入される。","役員から土地を無償で受けた会社は、適正な時価の全額を受贈益として益金に算入するため、２分の１相当額とする記述は誤りである。",{"id":237,"session":24,"number":405,"ronten":1294,"acceptedAnswers":1295,"lawChange":335,"ichimon":1296},"決算書（貸借対照表・損益計算書）の基本的な仕組みを問う問題です。",[334],[1297],{"option":338,"truth":361,"statement":1298,"explanation":1299},"貸借対照表の現金残高がマイナスになることはない。","現金は手元にある資産であり、帳簿上の残高がマイナスになることは通常あり得ないため、記述は正しい。",{"id":238,"session":25,"number":331,"ronten":1301,"acceptedAnswers":1302,"lawChange":335,"ichimon":1303},"所得税における非課税所得に当たる収入を選ぶ問題です。",[334],[],{"id":239,"session":25,"number":343,"ronten":1305,"acceptedAnswers":1306,"lawChange":335,"ichimon":1307},"所得税の各種所得の区分を問う問題です。",[334],[1308],{"option":338,"truth":339,"statement":1309,"explanation":1310},"個人事業主が事業資金で購入した株式について、配当金を受け取ったことによる所得は、一時所得となる。","上場株式等の配当等に係る所得は配当所得として扱われ、一時所得にはならない。事業資金で買った株式でも配当金は配当所得である。",{"id":240,"session":25,"number":351,"ronten":1312,"acceptedAnswers":1313,"lawChange":335,"ichimon":1314},"所得税の損益通算の対象となる損失と、ならない損失を区別できるかを問う問題である。",[377],[1315],{"option":338,"truth":361,"statement":1316,"explanation":1317},"上場株式を譲渡したことによる譲渡所得の金額の計算上生じた損失の金額は、総合課税を選択した上場株式の配当所得の金額と損益通算することができない。","上場株式の譲渡損失は、総合課税を選択した配当所得とは損益通算できず、申告分離課税を選択した配当所得との間でのみ通算できる。",{"id":241,"session":25,"number":356,"ronten":1319,"acceptedAnswers":1320,"lawChange":1268,"ichimon":1321},"住宅ローン控除の適用要件と控除額・控除期間の基本を問う問題です。",[334],[],{"id":242,"session":25,"number":365,"ronten":1323,"acceptedAnswers":1324,"lawChange":378,"ichimon":1325},"青色申告者の特典のうち、最も不適切なものを選ぶ問題です。",[368],[],{"id":243,"session":25,"number":374,"ronten":1327,"acceptedAnswers":1328,"lawChange":335,"ichimon":1329},"法人税の仕組みの基本について、所得金額の算出方法、中小法人の軽減税率、確定申告書の提出期限、事業年度の意義の各記述を比べ、最も不適切なものを選ぶ問題です。",[338],[1330],{"option":338,"truth":361,"statement":1331,"explanation":1332},"法人税の各事業年度の所得の金額は、企業会計上の利益の額に、法人税法による加算・減算などの所定の申告調整を行って算出する。","法人税の所得金額は、企業会計上の利益に申告調整による加算・減算を行って算出する。",{"id":244,"session":25,"number":381,"ronten":1334,"acceptedAnswers":1335,"lawChange":378,"ichimon":1336},"交際費等の損金不算入制度について、中小法人の特例と、交際費等から除かれる費用の範囲を問う問題である。",[368],[],{"id":245,"session":25,"number":389,"ronten":1338,"acceptedAnswers":1339,"lawChange":378,"ichimon":1340},"消費税の納税義務の免除、非課税取引、課税事業者選択後の拘束期間、確定申告の期限という基本事項を横断的に問う問題である。",[338],[],{"id":246,"session":25,"number":397,"ronten":1001,"acceptedAnswers":1342,"lawChange":335,"ichimon":1343},[377],[1344],{"option":338,"truth":361,"statement":1345,"explanation":1346},"会社が役員に支給した退職金は、不相当に高額な部分の金額など一定のものを除き、損金の額に算入される。","退職給与は役員給与の損金不算入規定の対象から除かれ、不相当に高額な部分の金額など一定のものを除いて損金の額に算入される。",{"id":247,"session":25,"number":405,"ronten":1348,"acceptedAnswers":1349,"lawChange":335,"ichimon":1350},"損益計算書と貸借対照表の基本的な構造を問う問題である。",[377],[1351],{"option":338,"truth":361,"statement":1352,"explanation":1353},"損益計算書において、経常利益の額は、営業利益の額に営業外収益・営業外費用の額を加算・減算した額である。","経常利益は、営業利益に営業外収益を加算し、営業外費用を減算して求めるため、記述は正しい。",{"id":248,"session":26,"number":331,"ronten":1355,"acceptedAnswers":1356,"lawChange":335,"ichimon":1357},"所得税の基本的な仕組みについて、課税方式、納税義務者の分類、所得の区分、税率の適用方法を問う問題である。",[338],[1358],{"option":338,"truth":339,"statement":1359,"explanation":1360},"所得税は、納税者が申告をした後に、税務署長が所得や納付すべき税額を決定する賦課課税方式を採用している。","所得税は納税者が自ら所得と税額を計算して申告する申告納税方式が原則であり、税務署長が決定する賦課課税方式ではない。",{"id":249,"session":26,"number":343,"ronten":1362,"acceptedAnswers":1363,"lawChange":378,"ichimon":1364},"各種所得の金額の計算式を問う問題である。",[368],[],{"id":250,"session":26,"number":351,"ronten":1366,"acceptedAnswers":1367,"lawChange":335,"ichimon":1368},"損益通算の対象となる損失とならない損失を区別できるかを問う問題である。",[338],[1369],{"option":338,"truth":361,"statement":1316,"explanation":1370},"上場株式等の譲渡損失は上場株式等に係る配当所得等と通算できるが、総合課税を選択した配当所得は対象外なので通算できない。",{"id":251,"session":26,"number":356,"ronten":1372,"acceptedAnswers":1373,"lawChange":335,"ichimon":1374},"所得控除ごとに、支払った金額の全額が控除されるのか、一定の計算や上限があるのかを問う問題である。",[368],[1375],{"option":338,"truth":361,"statement":1376,"explanation":1377},"納税者が自己の負担すべき社会保険料を支払った場合には、支払った社会保険料の金額にかかわらず、その年中に支払った金額の全額を社会保険料控除として控除することができる。","社会保険料控除は、その年中に支払った社会保険料の金額そのものを総所得金額などから控除できるため、支払額の全額が控除対象となる。",{"id":252,"session":26,"number":365,"ronten":1379,"acceptedAnswers":1380,"lawChange":378,"ichimon":1381},"住宅ローン控除の適用要件について、借入金の償還期間、居住開始の期限、対象家屋の範囲、年末調整での適用開始時期を正しく区別できるかを問う問題である。",[338],[],{"id":253,"session":26,"number":374,"ronten":1383,"acceptedAnswers":1384,"lawChange":335,"ichimon":1385},"所得税の確定申告の要否、申告期間、青色申告の承認申請について、誤りを含む記述を選ぶ問題である。",[377],[1386],{"option":338,"truth":361,"statement":1387,"explanation":1388},"老齢基礎年金および老齢厚生年金を合計で年額３００万円受給し、かつ、公的年金以外の所得が原稿料に係る雑所得の金額の１５万円のみである者は、確定申告を行う必要はない。","公的年金等の収入が一定額以下で、それ以外の所得が少額にとどまる者は確定申告不要とする特例があり、年金年額300万円・雑所得15万円の者はこれに当たる。",{"id":254,"session":26,"number":381,"ronten":650,"acceptedAnswers":1390,"lawChange":335,"ichimon":1391},[338],[1392],{"option":338,"truth":339,"statement":1393,"explanation":1394},"法人が納付した法人税の本税および法人住民税の本税は、その全額を損金の額に算入することができる。","法人税や地方法人税の納付額、道府県民税・市町村民税の納付額は、原則として損金の額に算入されないため、全額算入できるとする点が誤り。",{"id":255,"session":26,"number":389,"ronten":1396,"acceptedAnswers":1397,"lawChange":378,"ichimon":1398},"消費税の課税対象、納税義務の免除、課税事業者選択の拘束期間、確定申告の期限を横断的に問う問題です。",[368],[],{"id":256,"session":26,"number":397,"ronten":1400,"acceptedAnswers":1401,"lawChange":335,"ichimon":1402},"会社と役員との間で行われる取引について、役員側の所得税と会社側の法人税がどのように課税されるかを問う問題である。",[338],[1403],{"option":338,"truth":339,"statement":1404,"explanation":1405},"役員が会社に無利息で金銭の貸付けを行った場合、原則として、通常収受すべき利息に相当する金額が、その役員の雑所得の収入金額となる。","役員が無利息で貸し付けても利息は現実に受け取っていないため、通常収受すべき利息相当額は役員の雑所得の収入金額にならない。",{"id":257,"session":26,"number":405,"ronten":1407,"acceptedAnswers":1408,"lawChange":335,"ichimon":1409},"法人の決算書に含まれる財務諸表について、それぞれが何を表す書類なのかを問う問題である。",[377],[1410],{"option":338,"truth":361,"statement":1072,"explanation":1411},"貸借対照表は決算期末などの一時点における資産・負債・純資産を示し、企業の財政状態を表す書類である。",{"id":258,"session":27,"number":331,"ronten":1413,"acceptedAnswers":1414,"lawChange":335,"ichimon":1415},"わが国の税制の基本を問う問題です。",[338],[1416],{"option":338,"truth":361,"statement":1018,"explanation":1417},"所得税は課税対象となる所得を１０種類に区分し、種類ごとに定められた計算方法で所得の金額を計算するため、記述は正しい。",{"id":259,"session":27,"number":343,"ronten":1419,"acceptedAnswers":1420,"lawChange":335,"ichimon":1421},"所得税では、所得を合算して税額を計算する総合課税が原則です。",[377],[],{"id":260,"session":27,"number":351,"ronten":618,"acceptedAnswers":1423,"lawChange":335,"ichimon":1424},[334],[1425],{"option":338,"truth":361,"statement":1426,"explanation":1427},"定年退職時に退職手当として一時金を受け取ったことによる所得は、退職所得となる。","定年退職時に退職手当として受け取る一時金による所得は退職所得であり、記述は正しい。",{"id":261,"session":27,"number":356,"ronten":1429,"acceptedAnswers":1430,"lawChange":335,"ichimon":1431},"損益通算の対象となる損失を問う問題である。",[377],[],{"id":262,"session":27,"number":365,"ronten":1433,"acceptedAnswers":1434,"lawChange":378,"ichimon":1435},"扶養控除における扶養親族の区分（控除対象扶養親族・特定扶養親族・老人扶養親族・同居老親等）の年齢要件と、判定の時期を問う問題である。",[368],[],{"id":263,"session":27,"number":374,"ronten":1437,"acceptedAnswers":1438,"lawChange":378,"ichimon":1439},"住宅ローン控除について、所得要件、他の特例との併用制限、対象となる借入金の範囲、償還期間の要件を問う問題である。",[377],[],{"id":264,"session":27,"number":381,"ronten":1441,"acceptedAnswers":1442,"lawChange":335,"ichimon":1443},"青色申告について、承認申請の期限、青色事業専従者給与の適用範囲、帳簿の保存、青色申告特別控除額の4点を比較する問題である。",[334],[1444],{"option":338,"truth":339,"statement":1445,"explanation":1446},"２０１９年９月に新たに事業を開始した者が、その年分の所得税から青色申告の適用を受けようとする場合には、２０２０年３月１５日までに「青色申告承認申請書」を納税地の所轄税務署長に提出し、その承認を受けなければならない。","新たに業務を開始した場合の承認申請は、その年1月16日以後の開始なら開始日から2月以内に行う必要があり、2020年3月15日までとする記述は誤り。",{"id":265,"session":27,"number":389,"ronten":1448,"acceptedAnswers":1449,"lawChange":335,"ichimon":1450},"法人が納付した税金のうち、損金の額に算入されないものを選ぶ問題である。",[368],[],{"id":266,"session":27,"number":397,"ronten":1452,"acceptedAnswers":1453,"lawChange":378,"ichimon":1454},"消費税の課税対象、簡易課税制度の選択要件と継続義務、新設法人の納税義務の免除の特例を問う問題である。",[334],[],{"id":267,"session":27,"number":405,"ronten":1456,"acceptedAnswers":1457,"lawChange":335,"ichimon":1458},"会社法上の計算書類（株主資本等変動計算書・個別注記表・損益計算書）の役割と、法人税申告書別表四の役割を区別できているかを問う問題である。",[377],[1459],{"option":338,"truth":361,"statement":1460,"explanation":1461},"株主資本等変動計算書は、貸借対照表の純資産の部の一会計期間における変動額のうち、主として、株主に帰属する部分である株主資本の各項目の変動事由を報告するために作成される計算書類である。","株主資本等変動計算書は、純資産の部の変動のうち、主として株主資本の各項目の変動事由を報告するために作成される計算書類である。",{"id":268,"session":28,"number":331,"ronten":1463,"acceptedAnswers":1464,"lawChange":335,"ichimon":1465},"所得税の原則的な仕組みについて、申告納税方式、課税の期間、所得の区分、税額の計算方法を問う問題です。",[334],[1466],{"option":338,"truth":361,"statement":1467,"explanation":1468},"所得税では、納税者本人が自主的に所得の金額とこれに対応する税額を計算し、申告・納付する申告納税方式を採用している。","所得税は、納税者が自ら所得の金額と税額を計算して申告・納付する申告納税方式を採用しており、記述は正しい。",{"id":269,"session":28,"number":343,"ronten":1470,"acceptedAnswers":1471,"lawChange":335,"ichimon":1472},"所得税における各種所得の区分を問う問題です。",[334],[1473],{"option":338,"truth":339,"statement":1474,"explanation":1475},"賃貸していた土地および建物を売却したことによる所得は、不動産所得に該当する。","土地・建物を売却した所得は、不動産の貸付けによる所得ではなく資産の譲渡による所得であり、譲渡所得に該当する。",{"id":270,"session":28,"number":351,"ronten":1477,"acceptedAnswers":1478,"lawChange":335,"ichimon":1479},"不動産所得とゴルフ会員権の譲渡所得の損失を、給与所得と損益通算できるかを問う問題です。",[368],[],{"id":271,"session":28,"number":356,"ronten":1481,"acceptedAnswers":1482,"lawChange":335,"ichimon":1483},"医療費控除の控除額の計算方法と、控除の対象となる医療費の範囲を問う問題です。",[338],[1484],{"option":338,"truth":361,"statement":1485,"explanation":1486},"医療費控除の控除額は、その年中に支払った医療費の合計額（保険金等により補てんされる部分の金額を除く）から、その年分の総所得金額等の５％相当額または１０万円のいずれか低い方の金額を控除して算出され、最高２００万円である。","医療費の合計額から総所得金額等の５％相当額または１０万円のいずれか低い方を差し引いた額が控除額で、上限は２００万円である。",{"id":272,"session":28,"number":365,"ronten":562,"acceptedAnswers":1488,"lawChange":378,"ichimon":1489},[368],[],{"id":273,"session":28,"number":374,"ronten":1491,"acceptedAnswers":1492,"lawChange":335,"ichimon":1493},"所得税の確定申告が必要な者を選ぶ問題です。",[377],[],{"id":274,"session":28,"number":381,"ronten":1495,"acceptedAnswers":1496,"lawChange":335,"ichimon":1497},"法人税の課税標準、中小法人の税率、確定申告の期限、納税地という基本的な仕組みを問う問題です。",[377],[1498],{"option":338,"truth":339,"statement":1499,"explanation":1500},"法人税額は、各事業年度の確定した決算に基づく当期純利益の額に税率を乗じて算出される。","申告の内容は、課税標準である所得の金額と、その所得の金額につき税額計算の規定を適用して計算した法人税の額であり、当期純利益に税率を乗じるとする記述は誤り。",{"id":275,"session":28,"number":389,"ronten":1502,"acceptedAnswers":1503,"lawChange":335,"ichimon":1504},"法人税の所得計算で、損金の額に算入されない税金や費用を見分ける問題です。",[338],[],{"id":276,"session":28,"number":397,"ronten":1506,"acceptedAnswers":1507,"lawChange":378,"ichimon":1508},"消費税の納税義務の免除、簡易課税制度、仕入税額控除の計算、個人事業者の申告期限を横断的に問う問題である。",[377],[],{"id":277,"session":28,"number":405,"ronten":1510,"acceptedAnswers":1511,"lawChange":335,"ichimon":1512},"会社と役員の間の取引について、法人税と所得税の両面から課税関係の正誤を問う問題です。",[338],[1513],{"option":338,"truth":361,"statement":1514,"explanation":1515},"役員が所有する土地を会社に無償で譲渡した場合、会社は、適正な時価を受贈益として益金の額に算入する。","役員から無償で譲渡を受けた土地について、会社は適正な時価を受贈益として益金の額に算入するため、記述は正しい。",{"id":278,"session":29,"number":331,"ronten":1517,"acceptedAnswers":1518,"lawChange":335,"ichimon":1519},"所得税の仕組み（税率の構造、所得の区分、納税義務者、課税期間）の基本を問う問題です。",[368],[1520],{"option":338,"truth":361,"statement":1521,"explanation":1522},"課税総所得金額に対する所得税の税率は、課税総所得金額が大きくなるにつれて税率が高くなる超過累進税率である。","課税総所得金額を区分し、各区分に税率を乗じて合計する超過累進税率であり、この記述は正しい。",{"id":279,"session":29,"number":343,"ronten":1524,"acceptedAnswers":1525,"lawChange":335,"ichimon":1526},"所得税の計算で、他の所得と合算する総合課税ではなく、分離して課税される所得はどれかを問う問題です。",[338],[],{"id":280,"session":29,"number":351,"ronten":1528,"acceptedAnswers":1529,"lawChange":335,"ichimon":1530},"各種所得の金額の計算方法と所得の区分を問う問題です。",[377],[1531],{"option":338,"truth":361,"statement":1532,"explanation":1533},"給与所得の金額は、原則として、収入金額からその収入金額に応じて計算される給与所得控除額を控除して計算される。","給与所得の金額は、原則として給与等の収入金額から給与所得控除額を控除した残額であり、この記述は正しい。",{"id":281,"session":29,"number":356,"ronten":1535,"acceptedAnswers":1536,"lawChange":335,"ichimon":1537},"総所得金額を求める問題です。",[377],[],{"id":282,"session":29,"number":365,"ronten":1539,"acceptedAnswers":1540,"lawChange":335,"ichimon":1541},"配偶者控除と配偶者特別控除について、控除の対象となる配偶者の範囲や所得要件を問う問題である。",[334],[1542],{"option":338,"truth":361,"statement":1543,"explanation":1544},"納税者の合計所得金額が１,０００万円を超える場合、配偶者の合計所得金額の多寡にかかわらず、その納税者は配偶者控除の適用を受けることはできない。","控除対象配偶者は合計所得金額が1,000万円以下の居住者の配偶者に限られるため、納税者の合計所得金額が1,000万円を超えれば配偶者の所得にかかわらず配偶者控除は受けられない。",{"id":283,"session":29,"number":374,"ronten":1546,"acceptedAnswers":1547,"lawChange":378,"ichimon":1548},"所得税の住宅ローン控除について、適用要件の細部を問う問題である。",[377],[],{"id":284,"session":29,"number":381,"ronten":1550,"acceptedAnswers":1551,"lawChange":335,"ichimon":1552},"法人税の納税地、中小法人の軽減税率、確定申告書の提出期限、青色申告の承認申請期限を横断的に問う問題です。",[334],[1553],{"option":338,"truth":361,"statement":1554,"explanation":1555},"法人税の納税地は、原則として、その法人の本店または主たる事務所の所在地である。","内国法人の法人税の納税地は、その本店または主たる事務所の所在地であり、記述は正しい。",{"id":285,"session":29,"number":389,"ronten":1557,"acceptedAnswers":1558,"lawChange":335,"ichimon":1559},"法人税における交際費等の範囲と、中小法人の損金算入の特例を問う問題です。",[368],[1560],{"option":338,"truth":339,"statement":1561,"explanation":1562},"得意先への接待のために支出した飲食費が参加者１人当たり１万円以下である場合、交際費等に該当しない。","飲食費の除外は支出額を基礎に計算した金額が政令で定める金額以下の場合であり、基準額を参加者１人当たり１万円以下とする記述は誤りである。",{"id":286,"session":29,"number":397,"ronten":1564,"acceptedAnswers":1565,"lawChange":335,"ichimon":1566},"消費税の納税義務の免除、簡易課税制度、課税事業者選択届出書の拘束期間、個人事業者の申告期限を問う問題です。",[338],[1567],{"option":338,"truth":339,"statement":1568,"explanation":1569},"簡易課税制度の適用を受けた事業者は、課税売上高に従業員数に応じて定められたみなし仕入率を乗じて仕入に係る消費税額を計算する。","簡易課税のみなし仕入率は従業員数ではなく事業の種類ごとに政令で定められるため、記述は誤りです。",{"id":287,"session":29,"number":405,"ronten":1571,"acceptedAnswers":1572,"lawChange":335,"ichimon":1573},"会社と役員の間の取引について、所得税と法人税の課税関係を問う問題である。",[377],[1574],{"option":338,"truth":361,"statement":1575,"explanation":1576},"役員が会社の所有する社宅に無償で居住している場合には、原則として、通常の賃貸料相当額が、その役員の給与所得の収入金額になる。","社宅の無償提供は会社から役員への経済的利益の供与にあたり、原則として通常の賃貸料相当額が役員の給与所得の収入金額になる。",{"id":288,"session":30,"number":331,"ronten":1578,"acceptedAnswers":1579,"lawChange":335,"ichimon":1580},"所得税は各種所得を合計して税率を適用する総合課税が原則ですが、一部の所得は他の所得と分けて計算する分離課税とされます。",[377],[],{"id":289,"session":30,"number":343,"ronten":1582,"acceptedAnswers":1583,"lawChange":378,"ichimon":1584},"所得税の各種所得と申告・源泉徴収の取扱いを問う問題です。",[368],[],{"id":290,"session":30,"number":351,"ronten":1586,"acceptedAnswers":1587,"lawChange":335,"ichimon":1588},"給与所得の金額と損益通算できる損失はどれかを問う問題です。",[338],[],{"id":291,"session":30,"number":356,"ronten":1590,"acceptedAnswers":1591,"lawChange":335,"ichimon":1592},"所得税の医療費控除について、控除額の計算方法と、控除の対象となる医療費の範囲を問う問題です。",[368],[1593],{"option":338,"truth":339,"statement":1594,"explanation":1595},"医療費控除の控除額は、その年中に支払った医療費の金額の合計額から総所得金額等の１０％相当額または１０万円のいずれか少ない金額を控除して計算される。","控除額は医療費合計から総所得金額等の５％相当額（十万円を超える場合は十万円）を差し引いて計算するため、１０％とする記述は誤りである。",{"id":292,"session":30,"number":365,"ronten":1597,"acceptedAnswers":1598,"lawChange":378,"ichimon":1599},"住宅ローン控除の適用要件について、家屋の面積、合計所得金額の判定、他の特例との重複、借入金の償還期間の各点を問う問題です。",[338],[],{"id":293,"session":30,"number":374,"ronten":1601,"acceptedAnswers":1602,"lawChange":378,"ichimon":1603},"所得税の青色申告について、承認の申請期限、提出できる申告書、青色申告特別控除の適用条件、帳簿書類の保存を正しく区別できるかを問う問題である。",[338],[],{"id":294,"session":30,"number":381,"ronten":1605,"acceptedAnswers":1606,"lawChange":335,"ichimon":1607},"法人税の損金算入の可否を問う問題である。",[368],[1608],{"option":338,"truth":339,"statement":1609,"explanation":1610},"役員退職給与を損金の額に算入するためには、所定の時期に確定額を支給する旨の定めの内容をあらかじめ税務署長に届け出なければならない。","役員退職給与の損金算入には、確定額を支給する旨の届出は要件とされておらず、事前の届出が必要とする記述は誤りである。",{"id":295,"session":30,"number":389,"ronten":1612,"acceptedAnswers":1613,"lawChange":378,"ichimon":1614},"消費税の納税義務の免除、課税事業者を選択した場合の拘束期間、不課税取引と非課税取引の区分を問う問題である。",[334],[],{"id":296,"session":30,"number":397,"ronten":1616,"acceptedAnswers":1617,"lawChange":335,"ichimon":1618},"会社と役員との間で、資産の譲渡・社宅の提供・金銭の貸付けなどを行った場合に、会社側の法人税と役員側の所得税がそれぞれどう扱われるかを問う問題です。",[368],[1619],{"option":338,"truth":339,"statement":1620,"explanation":1621},"役員が所有する土地を無償で会社に譲渡した場合、会社は適正な時価の２分の１相当額を受贈益として益金の額に算入する。","役員から土地を無償で譲り受けた会社は、適正な時価の全額を受贈益として益金の額に算入するのであり、２分の１相当額ではないため誤りである。",{"id":297,"session":30,"number":405,"ronten":1623,"acceptedAnswers":1624,"lawChange":335,"ichimon":1625},"決算書の分析指標（収益性・効率性・安全性）の算式と、数値の高低が何を意味するかを問う問題です。",[368],[1626],{"option":338,"truth":361,"statement":1627,"explanation":1628},"総資本経常利益率は、「売上高経常利益率×総資本回転率」の算式で表すことができる。","総資本経常利益率は売上高経常利益率と総資本回転率の積に分解でき、記述は正しい。",{"id":298,"session":31,"number":331,"ronten":1630,"acceptedAnswers":1631,"lawChange":335,"ichimon":1632},"所得税の基本的な仕組みを問う問題で、最も不適切な記述を選ぶ。",[377],[1633],{"option":338,"truth":361,"statement":1634,"explanation":1635},"所得税は、原則として、個人が１月１日から１２月３１日までに得た所得に対して課される。","所得税は原則として暦年（1月1日から12月31日まで）に得た所得に対して課されるので、記述は正しい。",{"id":299,"session":31,"number":343,"ronten":1637,"acceptedAnswers":1638,"lawChange":378,"ichimon":1639},"各種所得の金額の計算について、退職所得控除額、立退き料の扱い、土地の取得費の特例、公的年金等に係る雑所得の各記述から、誤りを選ぶ問題である。",[368],[],{"id":300,"session":31,"number":351,"ronten":1641,"acceptedAnswers":1642,"lawChange":335,"ichimon":1643},"総所得金額を求める問題である。",[338],[],{"id":301,"session":31,"number":356,"ronten":1645,"acceptedAnswers":1646,"lawChange":378,"ichimon":1647},"所得控除に関する記述から誤りを選ぶ問題である。",[334],[],{"id":302,"session":31,"number":365,"ronten":1097,"acceptedAnswers":1649,"lawChange":1255,"ichimon":1650},[334],[],{"id":303,"session":31,"number":374,"ronten":1652,"acceptedAnswers":1653,"lawChange":335,"ichimon":1654},"所得税の申告手続に関する記述のうち、誤っているものを選ぶ問題です。",[338],[1655],{"option":338,"truth":361,"statement":1656,"explanation":1657},"確定申告を要する者は、原則として、所得が生じた年の翌年の２月１６日から３月１５日までの間に納税地の所轄税務署長に対して確定申告書を提出しなければならない。","確定申告書の提出期間は原則として翌年の2月16日から3月15日までで、納税地の所轄税務署長に提出するという記述は正しい。",{"id":304,"session":31,"number":381,"ronten":1659,"acceptedAnswers":1660,"lawChange":378,"ichimon":1661},"交際費等の損金算入額を求める問題である。",[377],[],{"id":305,"session":31,"number":389,"ronten":1663,"acceptedAnswers":1664,"lawChange":335,"ichimon":1665},"消費税の非課税取引と課税取引の区分を問う問題です。",[338],[],{"id":306,"session":31,"number":397,"ronten":1667,"acceptedAnswers":1668,"lawChange":335,"ichimon":1669},"役員と会社の間の取引について、役員側の所得税と会社側の法人税の取扱いを問う問題である。",[368],[1670],{"option":338,"truth":339,"statement":1671,"explanation":1672},"役員が会社の所有する社宅に無償で居住している場合の賃貸料に相当する金額については、原則として、役員に対して所得税は課されない。","役員が社宅に無償で居住すると、賃貸料相当額の経済的利益を会社から受けたことになり、役員給与として所得税が課されるため、この記述は誤りである。",{"id":307,"session":31,"number":405,"ronten":1674,"acceptedAnswers":1675,"lawChange":335,"ichimon":1676},"決算書のうち、貸借対照表と損益計算書の仕組みを問う問題である。",[377],[1677],{"option":338,"truth":339,"statement":1678,"explanation":1679},"貸借対照表の資産の部の合計額と負債の部の合計額は、必ず一致する。","資産の部の合計額は、負債の部と純資産の部を合わせた合計額と一致するのであり、負債の部だけの合計額とは一致しない。",{"id":308,"session":32,"number":331,"ronten":1681,"acceptedAnswers":1682,"lawChange":335,"ichimon":1683},"所得税における非課税所得に該当するものを選ぶ問題です。",[368],[],{"id":309,"session":32,"number":343,"ronten":1685,"acceptedAnswers":1686,"lawChange":335,"ichimon":1687},"青色申告者の事業所得の金額の計算について、総収入金額・必要経費・青色申告特別控除の扱いを問う問題である。",[338],[1688],{"option":338,"truth":361,"statement":1689,"explanation":1690},"事業の遂行上、取引先へ資金を貸し付けたことにより受ける貸付金利子は、事業所得の金額の計算上、総収入金額に算入される。","事業の遂行上、取引先へ貸し付けて受ける貸付金利子は、事業に付随する収入として事業所得の総収入金額に算入する。",{"id":310,"session":32,"number":351,"ronten":1692,"acceptedAnswers":1693,"lawChange":335,"ichimon":1694},"給与所得の金額と損益通算できる損失はどれかを問う問題である。",[334],[],{"id":311,"session":32,"number":356,"ronten":1696,"acceptedAnswers":1697,"lawChange":335,"ichimon":1698},"所得控除のうち、雑損控除・医療費控除・社会保険料控除・配偶者控除の内容を問う問題である。",[338],[1699],{"option":338,"truth":361,"statement":1700,"explanation":1701},"納税者が保有する生活に通常必要な資産について、災害、盗難または横領による損失が生じた場合、一定の金額の雑損控除の適用を受けることができる。","生活に通常必要な資産の災害・盗難・横領による損失は、損失の金額が一定額を超えれば雑損控除の対象となる。",{"id":312,"session":32,"number":365,"ronten":1703,"acceptedAnswers":1704,"lawChange":1255,"ichimon":1705},"平成29年10月に住宅ローンで居住用家屋を取得した人の住宅ローン控除について、合計所得金額の要件、借入金の償還期間、控除率、初年度の手続を問う問題である。",[334],[],{"id":313,"session":32,"number":374,"ronten":1707,"acceptedAnswers":1708,"lawChange":335,"ichimon":1709},"法人税の基本事項について、法人の種類、事業年度、確定申告書の提出期限、青色申告の承認申請の期限を問う問題である。",[334],[1710],{"option":338,"truth":361,"statement":1711,"explanation":1712},"法人税法上の法人には、普通法人、公益法人等、人格のない社団等などの種類があり、それぞれの種類について納税義務の有無や課税所得等の範囲が定められている。","法人は普通法人、公益法人等、人格のない社団等などに区分され、種類ごとに納税義務の有無や課税所得等の範囲が異なるため正しい。",{"id":314,"session":32,"number":381,"ronten":1714,"acceptedAnswers":1715,"lawChange":335,"ichimon":1716},"法人税における各事業年度の所得の金額の計算で、損金の額に算入されない費用等を選ぶ問題である。",[377],[],{"id":315,"session":32,"number":389,"ronten":1718,"acceptedAnswers":1719,"lawChange":335,"ichimon":1720},"消費税の納税義務の判定、簡易課税制度、仕入税額控除、確定申告期限に関する基本事項を問う問題である。",[368],[1721],{"option":338,"truth":361,"statement":1722,"explanation":1723},"設立１期目で事業年度開始の日における資本金の額が１,０００万円以上である新設法人は、その事業年度は消費税の課税事業者となる。","設立１期目の新設法人は基準期間がなく、事業年度開始の日の資本金の額が１,０００万円以上であれば課税事業者となる。",{"id":316,"session":32,"number":397,"ronten":1725,"acceptedAnswers":1726,"lawChange":335,"ichimon":1727},"会社と役員の間の取引が、会社側の法人税と役員側の所得税でどう扱われるかを問う問題である。",[377],[1728],{"option":338,"truth":361,"statement":1729,"explanation":1730},"会社が所有する建物を適正な時価よりも低い価額で役員に譲渡した場合、その適正な時価と譲渡価額との差額が役員給与とされる。","時価より低い価額で譲渡した場合、適正な時価と譲渡価額との差額は会社から役員への経済的利益となり、役員給与に含まれる。",{"id":317,"session":32,"number":405,"ronten":1732,"acceptedAnswers":1733,"lawChange":335,"ichimon":1734},"決算書の各書類が何を表すかと、決算書上の利益と法人税の所得の金額との関係を問う問題です。",[377],[1735],{"option":338,"truth":361,"statement":1736,"explanation":1737},"損益計算書は、一会計期間における企業の経営成績を表している。","損益計算書は一会計期間の収益と費用を示して企業の経営成績を表す書類であり、この記述は正しい。",{"id":318,"session":33,"number":331,"ronten":1739,"acceptedAnswers":1740,"lawChange":335,"ichimon":1741},"所得税の課税期間、税額の計算方法、租税の確定方式、納税義務者の範囲という、所得税の基本的な仕組みを問う問題である。",[338],[1742],{"option":338,"truth":339,"statement":1137,"explanation":1743},"所得税は暦年を単位として課される税であり、国や地方公共団体の会計年度のように４月１日から翌年３月３１日までではない。",{"id":319,"session":33,"number":343,"ronten":1745,"acceptedAnswers":1746,"lawChange":335,"ichimon":1747},"各種所得の区分について、ある収入がどの所得に分類されるかを問う問題です。",[377],[1748],{"option":338,"truth":361,"statement":1749,"explanation":1750},"預貯金の利子を受け取ったことによる所得は、利子所得である。","預貯金の利子を受け取ったことによる所得は、各種所得の区分のうち利子所得に当たるため、記述は正しい。",{"id":320,"session":33,"number":351,"ronten":1752,"acceptedAnswers":1753,"lawChange":378,"ichimon":1754},"利子所得と配当所得の課税方式を問う問題である。",[334],[],{"id":321,"session":33,"number":356,"ronten":1756,"acceptedAnswers":1757,"lawChange":335,"ichimon":1758},"不動産所得に損失があるとき、土地の取得に要した負債の利子に相当する部分は損益通算の対象にならない点を問う問題である。",[338],[],{"id":322,"session":33,"number":365,"ronten":1760,"acceptedAnswers":1761,"lawChange":335,"ichimon":1762},"所得控除の基本的な適用要件を問う問題である。",[368],[1763],{"option":338,"truth":361,"statement":1764,"explanation":1765},"医療費控除の対象となる医療費の金額は、その年中に実際に支払った金額であり、治療を受けたが未払いとなっている金額は対象とならない。","医療費控除の対象はその年中に実際に支払った医療費であり、治療を受けても未払いの金額はその年の対象にならないため、記述は正しい。",{"id":323,"session":33,"number":374,"ronten":1767,"acceptedAnswers":1768,"lawChange":1255,"ichimon":1769},"平成２９年分の所得税における住宅借入金等特別控除（住宅ローン控除）の適用要件を問う問題です。",[377],[],{"id":324,"session":33,"number":381,"ronten":1771,"acceptedAnswers":1772,"lawChange":378,"ichimon":1773},"法人税の損金算入に関する記述から、最も不適切なものを選ぶ問題である。",[377],[],{"id":325,"session":33,"number":389,"ronten":1775,"acceptedAnswers":1776,"lawChange":335,"ichimon":1777},"消費税の課税対象となる取引の要件を問う問題です。",[368],[],{"id":326,"session":33,"number":397,"ronten":1779,"acceptedAnswers":1780,"lawChange":335,"ichimon":1781},"会社と役員との間の取引について、役員個人の所得税と会社の法人税でどのように扱われるかを問う問題です。",[338],[1782],{"option":338,"truth":361,"statement":1783,"explanation":1784},"役員が会社に対して無利息で金銭の貸付けを行った場合の利息に相当する金額について、原則として役員に対して所得税は課されない。","役員が会社に無利息で貸し付けても、役員は利息を受け取っておらず収入が生じないため、原則として所得税は課されない。",{"id":327,"session":33,"number":405,"ronten":1786,"acceptedAnswers":1787,"lawChange":335,"ichimon":1788},"決算書の分析指標について、各指標の意味・算式・数値の見方を問う問題である。",[377],[1789],{"option":338,"truth":361,"statement":1790,"explanation":1791},"総資本経常利益率は、売上高経常利益率と総資本回転率に分解することができる。","総資本経常利益率は、売上高経常利益率と総資本回転率の積に分解でき、利益率と回転の両面から収益性を分析できるので正しい。",[1793,1795,1797,1799,1801,1803,1805,1807,1809,1811,1813,1815,1817,1819,1821,1823,1825,1827,1829,1831,1833,1835,1837,1839],{"session":45,"label":1794},"2026年5月公表分（CBT）",{"session":38,"label":1796},"2025年5月公表分（CBT）",{"session":15,"label":1798},"2025年1月",{"session":16,"label":1800},"2024年9月",{"session":17,"label":1802},"2024年5月",{"session":39,"label":1804},"2024年1月",{"session":40,"label":1806},"2023年9月",{"session":18,"label":1808},"2023年5月",{"session":19,"label":1810},"2023年1月",{"session":54,"label":1812},"2022年9月",{"session":20,"label":1814},"2022年5月",{"session":21,"label":1816},"2022年1月",{"session":22,"label":1818},"2021年9月",{"session":23,"label":1820},"2021年5月",{"session":24,"label":1822},"2021年1月",{"session":25,"label":1824},"2020年9月",{"session":26,"label":1826},"2020年1月",{"session":27,"label":1828},"2019年9月",{"session":28,"label":1830},"2019年5月",{"session":29,"label":1832},"2019年1月",{"session":30,"label":1834},"2018年9月",{"session":31,"label":1836},"2018年5月",{"session":32,"label":1838},"2018年1月",{"session":33,"label":1840},"2017年9月",17911081554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